2018年中級會計考試《中級經(jīng)濟法》真題及解析(第一批)
一、單項選擇題
1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是( )。
A.10 日
B.15 日
C.20 日
D.30 日
【233網(wǎng)校答案】A
【233網(wǎng)校解析】文字型記憶類考查。當事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之日起10 日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。 Vs. 判決書15日
【射程范圍】精講班關(guān)鍵字藍色提亮：
二審(上訴審)時效：判決書——15日;裁定書——10日
2.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起( )內(nèi)，又向國務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。
A.3 個月
B.6 個月
C.12 個月
D.18 個月
【233網(wǎng)校答案】C
【233網(wǎng)校解析】文字型記憶類考查。申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起12 個月內(nèi)，又向國務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。
【射程范圍】精講班關(guān)鍵字藍色提亮：
申請人自發(fā)明or實用新型在中國第一次提出專利申請之日起l2月內(nèi)，又向國務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請的
3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權(quán)的是( )。
A.對增減注冊資本作出決議
B.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置
C.對發(fā)行公司債券作出決議
D.審議批準利潤分配方案
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】對比型考查。選項ACD：屬于股東會的職權(quán)。
【射程范圍】精講班【對比】點+考前鎮(zhèn)魂班 (兩次強調(diào)關(guān)鍵字記憶)
4.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時效制度，下列表述錯誤的是( )。
A.訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算
B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權(quán)的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算
C.當事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算
D.自權(quán)利受到損害之日起超過20 年的，人民法院不予保護;有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請決定延長
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權(quán)的訴訟時效期間，自受害人年滿18 周歲之日起計算。
【射程范圍】精講班藍色提亮+考前鎮(zhèn)魂班 (考前鎮(zhèn)魂班專門案例說明B選項)
5.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時間是( )。
A.質(zhì)押合同簽訂之日
B.在有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記之日
C.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日
D.在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】文字型記憶類考查。
【射程范圍】精講班紅色提亮
以注冊商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，當事人應(yīng)當訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.銷售免稅藥品
B.商店零售化妝品
C.向個人銷售圖書
D.(缺失)
【233網(wǎng)校答案】D
【233網(wǎng)校解析】多項目記憶類考查。選項ABC分別對應(yīng)口訣：免、零、個
【射程范圍】精講班【口訣】小個零 不得免
7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照( )納稅。
A.銷售無形資產(chǎn)
B.金融服務(wù)——貸款服務(wù)
C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)
D.金融服務(wù)——保險服務(wù)
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】融資性售后回租按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”征收增值稅。
【射程范圍】精講班多顏色高亮+考前鎮(zhèn)魂班單獨強調(diào)“融資性售后回租”：
融資性售后回租：按金融服務(wù)繳。
8.甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2018 年3 月，銷售服裝1000 套，不含稅市場價格為200 元/套，300 套用于職工福利，成本為140 元/套，成本利潤率為10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )元。
A.34000
B.44200
C.34030
D.41854
【233網(wǎng)校答案】B
【233網(wǎng)校解析】計算型考查。對視同銷售銷售額的計算。(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售，需要確認銷項稅額;(2)甲服裝廠當月增值稅銷項稅額=(1000+300)×200×17%=44200(元)。
【射程范圍】精講班強調(diào)+考前鎮(zhèn)魂班單獨強調(diào)“核定銷售額”的順序
9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是( )。
A.購進的餐飲服務(wù)，不得抵扣進項稅額
B.購進的貨物用于免稅項目，不得抵扣進項稅額
C.購進的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額
D.購進的旅客運輸服務(wù)，不得抵扣進項稅額
【233網(wǎng)校答案】C
【233網(wǎng)校解析】多項目類記憶型考查。不得抵扣的情形：(1)一般納稅人購進旅客運輸服務(wù)(選項D)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)(選項A)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額;(2)一般納稅人將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、增值稅免稅項目(選項B)、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額。
【射程范圍】精講班重點強調(diào)+鎮(zhèn)魂班突出點出并復習口訣
購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)
【口訣】旅客 帶日餐 娛樂
10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2 個月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天
C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部貨款的當天
D.納稅人進口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天
【233網(wǎng)校答案】C
【233網(wǎng)校解析】多項目記憶型考查。選項C：采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
【射程范圍】精講班重點強調(diào)(口訣)+鎮(zhèn)魂班特別單獨強調(diào)如何記住納稅義務(wù)發(fā)生時間
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是( )。
A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，(未完待續(xù))
C.特許權(quán)使用費收入，(未完待續(xù))
D.接受捐贈收入，(未完待續(xù))
【233網(wǎng)校答案】A
【233網(wǎng)校解析】綜合性多項目記憶考查。對各種收入時間的確認。選項B：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。選項C：特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。選項D：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。
【射程范圍】精講班重點強調(diào)如何記憶+考前鎮(zhèn)魂再次強調(diào)分成三類記憶：
通過理解，可以將上述確認收入的時間分成以下幾個方面：
1、【權(quán)責發(fā)生制】通過實際轉(zhuǎn)移所有權(quán)取得收入(1、3、8、10-3)： 實際拿到、收到
2、【收付實現(xiàn)制】通過擁有使用權(quán)而取得的收入(4、5、6、7、10-1)： 合同約定
3、【分期確認制】通過勞務(wù)取得收入(2、10-2)： 完工進度
二、多項選擇題
1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列選項中，屬于仲裁的基本原則的有( )。
A.自愿原則
B.一裁終局原則
C.公開原則
D.獨立仲裁原則
【233網(wǎng)校答案】ABD
【233網(wǎng)校解析】理解型考查。(1)選項ABD：屬于仲裁的基本原則。
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字提醒：
(1)應(yīng)當開庭，除非協(xié)議不開庭;(2)一般不公開進行
2.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險人與投保人、被保險人或者受益人對保險合同條款有
兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機構(gòu)應(yīng)當作出有利于( )的解釋。
A.保險人
B.投保人
C.被保險人
D.受益人
【233網(wǎng)校答案】CD
【233網(wǎng)校解析】采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同，保險人與投保人、被保險人或者受益人對合同條款有爭議的，應(yīng)當按照通常理解予以解釋。對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機構(gòu)應(yīng)當作出有利于被保險人和受益人的解釋。(參考教材P158)
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字提醒：
【爭議解釋】
A.對合同條款爭議，按通常理解予以解釋。
B.對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機構(gòu)應(yīng)當作出有利于被保險人和受益人的解釋。
3.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在證券交易活動中，涉及上市公司的經(jīng)營、財務(wù)或者對公司證券及其衍生品種交易價格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。下列情形中，屬于內(nèi)幕信息的有( )。
A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的20%
B.公司董事長發(fā)生變動
C.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任
D.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化
【233網(wǎng)校答案】BCD
【233網(wǎng)校解析】多項目記憶型考查?！究谠E】 保全搜紛爭三陪 - 這是內(nèi)幕啊!選項A對應(yīng)“三”：公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%，才屬于內(nèi)幕信息。選項C對應(yīng)“陪”;選項D對應(yīng)“權(quán)”
【射程范圍】精講班重點強調(diào)注意+考前鎮(zhèn)魂專門將兩者強調(diào)
1、重大事件：6——10、17
2、內(nèi)幕信息：【口訣】 保全搜紛爭三陪 - 這是內(nèi)幕啊!
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.合理的勞動保護支出
B.企業(yè)不征稅收入對應(yīng)的支出
C.企業(yè)不征稅收入形成的資產(chǎn)所計提的折舊
D.企業(yè)的房產(chǎn)稅
【233網(wǎng)校答案】AD
【233網(wǎng)校解析】逆思維考查稅前抵扣的情形。選項BC：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【射程范圍】精講班重點強調(diào)+考前鎮(zhèn)魂強調(diào)AD知識點
1、扣除的問題抓住大的原則：相關(guān)+合理 (A入選)
2、稅金中不得扣除：①企業(yè)所得稅 ②允許抵扣的增值稅 (D作為管理費用扣除)
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有( )。
A.公司無償為客戶提供設(shè)計服務(wù)
B.公司無償為客戶提供裝修服務(wù)
C.公司無償為 (缺失)
D.公司無償為員工提供搬家服務(wù)
【233網(wǎng)校答案】AB
【233網(wǎng)校解析】視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)(1)選項AB：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(2)選項C：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(3)選項D：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動，不需要繳納增值稅。
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字提醒
6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項表述正確的有( )。
A.個體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅
B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅
【233網(wǎng)校答案】BC
【233網(wǎng)校解析】綜合型理解考查增值稅不屬于一般納稅人的情況。(1)選項BC：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。(2)個體工商戶以外的其他個人即自然人，不可以登記為一般納稅人(選項D)，但個體工商戶符合一般納稅人標準的，應(yīng)登記為一般納稅人(選項A)。
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字提醒：
不屬于一般納稅人：
(1)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的自然人(即個體工商戶以外的其他個人);
(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。
7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A.公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的收入
B.(缺失)
C.從事學歷教育的學校收取的學費
D.銀行對個人貸款的利息收入
【233網(wǎng)校答案】AD
【233網(wǎng)校解析】逆思維考查增值稅免征情形，即要你選應(yīng)繳納的。選項C：從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)，免征增值稅。
【射程范圍】口訣遺漏第八點從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)
【口訣】老幼病殘險欲死 分管農(nóng)林牧漁
三、判斷題
1.受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。( )
【233網(wǎng)校答案】√
【233網(wǎng)校解析】考查傳統(tǒng)重點受益人的確定。
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字提醒：
【注意】A.受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。
B. 受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，該受益人喪失受益權(quán)。
2.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。( )
【233網(wǎng)校答案】√
【233網(wǎng)校解析】傳統(tǒng)重點考查法定代表人的確定。
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字提醒 + 考前鎮(zhèn)魂提到公司章程效力之時專門對比“法定代表人的確定”并強調(diào)做VS筆記
依公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事or經(jīng)理擔任，并依法登記。
3.縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。( )
【233網(wǎng)校答案】√
【233網(wǎng)校解析】非重點章節(jié)中的非重點內(nèi)容：預(yù)算調(diào)整
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字提醒：
縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準
4.甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊商標使用在其生產(chǎn)的面粉上。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊商標，用在其生產(chǎn)的水泥上。( )
【233網(wǎng)校答案】×
【233網(wǎng)校解析】理解型案例考查注冊商標的使用。注冊商標需要在核定使用范圍之外的商品上取得商標專用權(quán)的，應(yīng)當另行提出注冊申請。
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字提醒：
注冊商標需要在核定使用范圍之外的商品上取得商標專用權(quán)的，應(yīng)當另行提出注冊申請。注冊商標需要改變其標志的，應(yīng)當重新提出注冊申請。
5.在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷售額時，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。( )
【233網(wǎng)校答案】×
【233網(wǎng)校解析】對傳統(tǒng)重點考查：以舊換新方式銷售貨物銷售額的確定。對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字提醒 + 考前鎮(zhèn)魂班特別舉例說明以舊換新中銷售額的確定
6.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。( )
【233網(wǎng)校答案】×
【233網(wǎng)校解析】傳統(tǒng)重點的考查企業(yè)安置殘疾人員所支付工資費用加計扣除的規(guī)定。
【射程范圍】精講班黑色加粗提醒：
企業(yè)安置殘疾人員的，在殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除
四、簡答題
2018 年7 月14 日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計20 萬元，雙方約定以商業(yè)匯票付款。7 月15 日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，金額為20 萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司承諾設(shè)定抵押，丁公司以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證甲公司付款，但票據(jù)上未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效;(2)甲公司未提供抵押，保證不生效;(3)即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人
請求付款，只有在被保證人不具有還款能力時才由保證人付款。
要求：
根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)丁公司拒絕付款的理由(1)是否成立?簡要說明理由。
(2)丁公司拒絕付款的理由(2)是否成立?簡要說明理由。
(3)丙公司可否直接向丁公司主張票據(jù)權(quán)利?簡要說明理由。
【參考答案】
(1)理由不成立。因為，保證人名稱和保證日期皆為相對記載事項。保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。該案中，丁公司以保證人身份在匯票上簽章已經(jīng)成立票據(jù)保證，保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字強調(diào)重點+ 8.28 新浪微博“主觀高危”特別強調(diào)
相對記載事項：
①未記載被保證人名稱的，
A.已承兌的匯票，以承兌人為被保證人;
B.未承兌的匯票，以出票人為被保證人。
②未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。
【聯(lián)想】對于未記載保證日期的推定：出票日期
(2)不成立。因為，保證不得附有條件;附有條件的，該條件無效，保證依舊有效。該案中，丁公司以保證人身份在匯票上簽章已經(jīng)成立票據(jù)保證，要承擔票據(jù)上的保證責任。
【射程范圍】精講班藍色關(guān)鍵字強調(diào)重點+ 8.28 新浪微博“主觀高?！碧貏e強調(diào)
(3)可以。因為被保證的匯票，保證人應(yīng)當與被保證人對持票人承擔連帶責任。該案中保證人丁公司與被保證人甲公司對持票人即收款人丙公司要承擔連帶責任。
【射程范圍】精講班加粗關(guān)鍵字強調(diào)重點：
保證人應(yīng)當與被保證人對持票人承擔連帶責任
五、綜合題
甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017 年度甲企業(yè)的銷售收入為4600 萬元，銷售成本為2000 萬元，年度利潤總額為600 萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下：
(1)銷售費用：廣告費500 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220 萬元;
(2)管理費用：業(yè)務(wù)招待費50 萬元;
(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金5 萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款84 萬元;
(4)投資收益：國債利息收入5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元;
(5)實際發(fā)放的合理工資薪金200 萬元，實際發(fā)生的職工福利費38 萬元。
已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。
要求：
根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)：
(1)計算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(2)計算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(3)計算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(4)計算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(5)計算甲企業(yè)2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。
(6)計算甲企業(yè)2017 年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
【參考解析】
1.
【233網(wǎng)校答案】(1)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=4600×15%=690(萬元)。(2)企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=500+220=720(萬元)。(3)由于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以只能稅前扣除690 萬元(4)因此廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)納稅調(diào)增=720-690=30(萬元)。
【233網(wǎng)校解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【射程范圍】精講班重點講解+考前鎮(zhèn)魂特別強調(diào)納稅調(diào)整及相關(guān)扣除
2.
【233網(wǎng)校答案】(1)業(yè)務(wù)招待費的扣除限額是雙標準，其1=50(發(fā)生額)×60%=30(萬元);其2=4600(銷售收入)×5‰=23(萬元)。(2)稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為23 萬元。(3)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增50-23=27(萬元)。
【233網(wǎng)校解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
3.
【233網(wǎng)校答案】(1)稅收滯納金不得稅前扣除，所以納稅調(diào)增5 萬元。(2)公益性捐贈支出扣除限額=600×12%=72(萬元)，實際發(fā)生額84萬大于稅法扣除限額，所以實際可以扣除應(yīng)該是72萬元。(3)所以納稅調(diào)增=84-72=12(萬元)。(4)營業(yè)外支出合計應(yīng)納稅調(diào)增=5+12=17(萬元)。
【233網(wǎng)校解析】(1)稅收滯納金不得在稅前扣除。(2)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，
準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3 年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【射程范圍】精講班重點講解+考前鎮(zhèn)魂特別強調(diào)納稅調(diào)整及相關(guān)扣除
4.
【233網(wǎng)校答案】(1)國債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。(2)投資收益應(yīng)納稅調(diào)減=5+40=45(萬元)。
【233網(wǎng)校解析】(1)國債利息收入屬于免稅收入。(2)居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。
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5.
【233網(wǎng)校答案】(1)職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)。(2)實際發(fā)生38萬元大于稅法限額，所以實際扣除28萬元。(3)職工福利費應(yīng)納稅調(diào)增=38-28=10(萬元)。
【233網(wǎng)校解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
【射程范圍】精講班重點講解+考前鎮(zhèn)魂特別強調(diào)(【口訣】大難不死必有后福)
6.
【233網(wǎng)校答案】(1)應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639(萬元)。(2)應(yīng)納稅額=639×
15%=95.85(萬元)。
【233網(wǎng)校解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。
【射程范圍】精講班重點講解【模板題：例7-20】+考前鎮(zhèn)魂特別強調(diào)
總結(jié)：從第一批次考生回憶版的試卷上看(總分50分左右)，至少要拿到45分!95%以上都是精講班班強調(diào)過的并且藍色關(guān)鍵字提醒。尤其是綜合題，就是教材例題的模板改造。
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