1、[單選題]A公司和B公司均為增值稅一般納稅人,2021年1月4日,A公司與B公司簽訂商標(biāo)銷售合同,將一項(xiàng)酒類商標(biāo)出售,A公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為6萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。該商標(biāo)的賬面余額為120萬(wàn)元,已累計(jì)攤銷金額為40萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,不考慮其他因素。A公司出售無形資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)處置損益的金額為( )萬(wàn)元
A.26
B.100
C.20
D.80
出售無形資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)處置損益的金額=100-(120-40)=20(萬(wàn)元)。A公司會(huì)計(jì)處理如下借: 銀行存款106
累計(jì)攤銷40
貸: 無形資產(chǎn)120
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6
資產(chǎn)處置損益20
2、[多選題] 2x16年1月1日,甲公司將其持有的一項(xiàng)閑置的商標(biāo)權(quán)出租給乙公司使用,相關(guān)資料如下: (1)商標(biāo)權(quán)成本為300萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,已使用2年; (2)甲公司與乙公司租賃協(xié)議約定租賃期限為2年,每年租金為50萬(wàn)元,于每年年初支付; (3) 2x18年1月1日,商標(biāo)權(quán)租賃到期,甲公司決定將商標(biāo)權(quán)直接出售給乙公司,售價(jià)為200萬(wàn)元。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)因素。根據(jù)上述資料,甲公司進(jìn)行的下列會(huì)計(jì)處理中,正確的有( )。
A.商標(biāo)權(quán)出租時(shí)的賬面價(jià)值為240萬(wàn)元
B.甲公司2x17年損益影響為50萬(wàn)元
C.商標(biāo)權(quán)出售產(chǎn)生資產(chǎn)處置損益20萬(wàn)元
D.商標(biāo)權(quán)出售產(chǎn)生資產(chǎn)處置損益10萬(wàn)元
3、[判斷題]企業(yè)出售無形資產(chǎn),應(yīng)將取得價(jià)款扣除該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值及相關(guān)稅費(fèi)后的差額,影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。()
A.正確
B.錯(cuò)誤
4、[單選題] A公司與B公司均為增值稅一般納稅人,2021年1月4日,A公司與B公司簽訂商標(biāo)銷售合同,將一項(xiàng)酒類商標(biāo)出售,A公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元,增值稅稅額為24萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。該商標(biāo)的賬面余額為420萬(wàn)元,累計(jì)攤銷金額為120萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。A公司出售無形資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)處置損益的金額為 ()萬(wàn)元。
A.124
B.100
C.76
D.-200
A公司會(huì)計(jì)處理如下:
借: 銀行存款424
累計(jì)攤銷120
貸:無形資產(chǎn)420
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)24
資產(chǎn)處置損益100