五、綜合題
　　 1、答案：
　?。?）a)借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　1170
　　　　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　1000
　　　　　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　170
　　　　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　800
　　　　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　800
　　 b)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　468
　　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　340
　　　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　68
　　　　　　　待轉(zhuǎn)庫存商品差價　　　　　　　　　　　　60
　 　 12月31日作分錄處理：
　　　借：財務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　3【（418－400）÷6＝3】
　　　　　貸：待轉(zhuǎn)庫存商品差價 　　　　　　　　　　3
　　 c)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　351
　　　　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　351
　　 d)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　1076.4
　　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　1076.4
　　　借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　80（93.6/1.17）
　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　13.6（93.6/1.17×17%）
　　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　93.6 【[1076.4/（1-8％）]×8％】
　　 e)借：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　7200
　　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　7200
　　 f)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　23.4
　　　　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　23.4
　　借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　70
　　　　貸：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　　　　　　　70
　 ?。ㄒ?F公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，預(yù)計剩余的價款很可能無法收回，所以應(yīng)先就預(yù)收的款項部分來確認(rèn)收入）
　　借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　23.4
　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　20
　　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　3.4
　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　　　　70
　　　　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　70
　　 g)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　585
　　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　500
　　　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　85
　　借：其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　　　　　　460
　　　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　460
　　 h)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　765
　　　　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　602
　　　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　　　　　38
　　　　　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　125
　　 i)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　80
　　　　　長期投資減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　45
　　　　　貸：長期債權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　105
　　　　　　　應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　5
　　　　　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　　 j)借：應(yīng)收補(bǔ)貼款　　　　　　　　　　　　　　60
　　　　　貸：補(bǔ)貼收入　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　60
　　　　　貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款　　　　　　　　　　　　　　　　60
　　 k)借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　4
　　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　4
　　　借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　　　貸：存貨跌價準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　借：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　6
　　　　　貸：短期投資跌價準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　6
　　　借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　20
　　　　　貸：在建工程減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　20
　　　借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　10
　　　　　貸：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　 (l)應(yīng)交所得稅＝【(1000+20+500+125+15+60+10)－（800＋3＋80＋70＋460＋4+10＋6＋20＋8＋4＋9＋56）】×33％＝66（萬元）
　　 　借：所得稅　　　　　　　　　　　　　　　 66
　　　　　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　66