你對(duì)中級(jí)會(huì)計(jì)師考試技巧了解多少，下面就讓小編來(lái)為大家一一進(jìn)行總結(jié)。
| 執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法（會(huì)協(xié)[2008]73號(hào)） | 執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法（修訂征求意見稿） |
| 第一章 總則 | 第一章 總 則 |
| 第一條 為了加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理，規(guī)范對(duì)會(huì)員違規(guī)行為的懲戒,根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》（以下簡(jiǎn)稱《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》）和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》，制定本辦法?！?/td> | 第一條 為了加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，規(guī)范對(duì)會(huì)員違規(guī)行為的懲戒,根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》（以下簡(jiǎn)稱《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》）和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》，制定本辦法?！?/td> |
| 第二條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）對(duì)會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)懲戒，適用本辦法?！?/td> | 第二條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）對(duì)會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)懲戒，適用本辦法?！?/td> |
| 本辦法所稱會(huì)員，是指團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員中的執(zhí)業(yè)會(huì)員，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師?！?/td> | 本辦法所稱的會(huì)員，是指團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員中的執(zhí)業(yè)會(huì)員，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 |
| 第三條 中注協(xié)實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行?！?/td> | 第三條 中注協(xié)實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循客觀和公正原則，堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行?！?/td> |
| 實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)?！?/td> | 實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)?！?/td> |
| 第四條 會(huì)員對(duì)中注協(xié)給予的懲戒，享有陳述和申辯權(quán)利；對(duì)懲戒不服的，可以提起申訴?！?/td> | 第四條 會(huì)員對(duì)中注協(xié)實(shí)施的懲戒，享有陳述和申辯權(quán)利；對(duì)懲戒不服的，可以提起申訴。 |
| 第二章 懲戒的種類與適用 | 第二章 懲戒的種類與適用 |
| 第五條 中注協(xié)對(duì)會(huì)員違規(guī)行為給予懲戒的種類有： | 第五條 中注協(xié)對(duì)會(huì)員違規(guī)行為實(shí)施懲戒的種類有： |
| （一）訓(xùn)誡； | （一）訓(xùn)誡； |
| （二）行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)； | （二）通報(bào)批評(píng)； |
| （三）公開譴責(zé)?！?/td> | （三）公開譴責(zé)?！?/td> |
| 第六條 中注協(xié)認(rèn)為會(huì)員的違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰或可能構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)行政、司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理?！?/td> | 第六條 中注協(xié)認(rèn)為會(huì)員的違規(guī)行為可能構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理?！?/td> |
| 第七條 會(huì)員具有下列違規(guī)行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行業(yè)懲戒： | 第七條 會(huì)員具有下列違規(guī)行為之一的，根據(jù)本辦法的規(guī)定給予行業(yè)懲戒： |
| （一）違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》有關(guān)規(guī)定的； | （一）違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的； |
| （二）違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的； | （二）違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的； |
| （三）違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的； | （三）違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的； |
| （四）違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的； | （四）違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的； |
| （五）應(yīng)當(dāng)給予懲戒的其他情形?！?/td> | （五）應(yīng)當(dāng)給予懲戒的其他情形?！?/td> |
| 第八條 會(huì)員違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十條、第二十一條和第二十二條的規(guī)定的，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。 | 第八條 會(huì)員違反《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十條、第二十一條和第二十二條的規(guī)定的，視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)?！?/td> |
| 會(huì)員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中違反其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)?！?/td> | |
| 第九條 會(huì)員違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： | 第九條 會(huì)員違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： |
| （一）在職業(yè)活動(dòng)中，違反誠(chéng)信原則； | |
| （一）由于經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等因素導(dǎo)致違反獨(dú)立性要求的； | （二）在執(zhí)行審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的相關(guān)要求； |
| （三）在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時(shí)，違反客觀和公正原則； | |
| （四）未能按照有關(guān)規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力； | |
| （五）在承接業(yè)務(wù)和提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，缺乏適當(dāng)?shù)膶I(yè)勝任能力，沒(méi)有保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責(zé)； | |
| （三）泄漏客戶商業(yè)秘密或利用客戶商業(yè)秘密為自身或他人謀取利益的； | （六）違反保密原則，泄露職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息； |
| （四）泄漏執(zhí)業(yè)中獲取的證券交易內(nèi)幕信息或利用內(nèi)幕信息為自身或他人謀取利益的; | |
| （七）違反相關(guān)法律法規(guī)，損害職業(yè)聲譽(yù)； | |
| （八）向公眾傳遞信息以及推介自己和工作時(shí)，夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)，貶低或無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，未能誠(chéng)實(shí)、實(shí)事求是，損害職業(yè)形象； | |
| （九）在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，違反職業(yè)道德守則有關(guān)收費(fèi)的相關(guān)規(guī)定； | |
| （十）其他違反職業(yè)道德守則的行為?！?/td> | |
| （二）宣稱自己具有事實(shí)上不具備的專業(yè)知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)或資質(zhì)的； | |
| （五）對(duì)客戶或其他有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行強(qiáng)迫、欺詐、利誘的； | |
| （六）除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)的； | |
| （七）在接任審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)蓄意侵害前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師合法權(quán)益的； | |
| （八）明示或暗示有能力影響司法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其工作人員的； | |
| （九）利用與司法機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他具有社會(huì)管理職能組織的關(guān)系，進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的； | |
| （十）為招攬客戶而向推薦方支付傭金、回扣，或向第三方推薦客戶而收取傭金的； | |
| （十一）以低于成本的收費(fèi)承攬業(yè)務(wù)的； | |
| （十二）捏造、散布虛假事實(shí)，損害、詆毀其他會(huì)員聲譽(yù)的?！?/td> | |
| 前款所稱自我評(píng)價(jià)，是指下列情形之一： | |
| （一）鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工； | |
| （二）為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)； | |
| （三）為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄?！?/td> | |
| 第十條 會(huì)員違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： | 第十條 會(huì)員違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： |
| （一）未以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的； | （一）未以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的； |
| （二）未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論的； | （二）未獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持審計(jì)結(jié)論的； |
| （三）因過(guò)失出具不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告的； | （三）因過(guò)失出具不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告的； |
| （四）未按規(guī)定編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿的； | （四）未按規(guī)定編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿的； |
| （五）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告的； | （五）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告的； |
| （六）與客戶通同作弊，故意出具虛假審計(jì)報(bào)告的?！?/td> | （六）與客戶通同作弊，故意出具虛假審計(jì)報(bào)告的?！?/td> |
| 會(huì)員執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，未遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的，參照前款給予懲戒?！?/td> | 會(huì)員執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，未遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的，參照前款給予懲戒?！?/td> |
| 第十一條 會(huì)員違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： | 第十一條 會(huì)員違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)： |
| （一）未按規(guī)定制定質(zhì)量控制制度的； | （一）未按規(guī)定制定質(zhì)量控制制度并有效執(zhí)行的； |
| （二）未合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的； | （二）未按規(guī)定制定遵循相關(guān)職業(yè)道德要求的政策和程序的； |
| （三）未合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所恰當(dāng)接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的； | （三）未合理保證事務(wù)所恰當(dāng)接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的； |
| （四）未合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具恰當(dāng)報(bào)告的； | （四）未合理保證事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人（包括簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師）按照職業(yè)道德守則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具適合具體情況的報(bào)告的； |
| （五）未要求對(duì)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)和其他規(guī)定的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的； | （五）未按要求對(duì)上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)和其他規(guī)定的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的； |
| （六）未使項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后按時(shí)將工作底稿歸整為最終業(yè)務(wù)檔案并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿的； | （六）未使項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸整工作并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿的； |
| （七）未制定監(jiān)控政策和程序?qū)|(zhì)量控制制度的有效性進(jìn)行監(jiān)控的?！?/td> | （七）未制定監(jiān)控政策和程序?qū)εc質(zhì)量控制制度相關(guān)的政策和程序的有效性進(jìn)行監(jiān)控的?！?/td> |
| 第十二條 會(huì)員在執(zhí)業(yè)中因違法違規(guī)行為受到行政處罰或刑事處罰的，相應(yīng)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)?！?/td> | |
| 第十三條 會(huì)員阻撓或拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的質(zhì)量檢查和調(diào)查的，給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。 | 第十二條 會(huì)員阻撓或拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和調(diào)查的，不配合檢查工作的，不按時(shí)提供相關(guān)檢查資料的，拒絕確認(rèn)檢查意見及溝通事項(xiàng)等情況的，情節(jié)嚴(yán)重的，給予通報(bào)批評(píng)。 |
| 第十四條 會(huì)員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重懲戒： | 第十三條 會(huì)員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重懲戒： |
| （一）同時(shí)具有兩種或兩種以上應(yīng)予懲戒的行為的； | （一）同時(shí)具有兩種或兩種以上應(yīng)予懲戒的行為的； |
| （二）在兩年內(nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)的應(yīng)予懲戒的行為的； | （二）在兩年內(nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)的應(yīng)予懲戒的行為的； |
| （三）對(duì)投訴人、舉報(bào)人、證人等有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)的； | （三）對(duì)投訴人、舉報(bào)人、證人等有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)的； |
| （四）違規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀證據(jù)的?！?/td> | （四）違規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀證據(jù)的。 |
| 第十五條 會(huì)員有下列情形之一的，可以從輕、減輕或免于懲戒： | 第十四條 會(huì)員有下列情形之一的，可以從輕、減輕懲戒： |
| （一）初次違規(guī)并且情節(jié)輕微的； | （一）初次違規(guī)并且情節(jié)輕微的； |
| （二）主動(dòng)報(bào)告其違規(guī)行為的； | （二）主動(dòng)報(bào)告其違規(guī)行為的； |
| （三）主動(dòng)配合查處其違規(guī)行為的； | （三）主動(dòng)配合查處其違規(guī)行為的； |
| （四）自覺糾正違規(guī)行為，及時(shí)采取有效措施，防止或減輕不良后果的?！?/td> | （四）自覺糾正違規(guī)行為，及時(shí)采取有效措施，防止或減輕不良后果的?！?/td> |
| 第三章 懲戒的實(shí)施機(jī)構(gòu)和懲戒的回避 | 第三章 懲戒的實(shí)施機(jī)構(gòu)和懲戒的回避 |
| 第十六條 中注協(xié)設(shè)立懲戒委員會(huì)。 | 第十五條 中注協(xié)理事會(huì)下設(shè)懲戒委員會(huì)?！?/td> |
| 懲戒委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)中注協(xié)直接查處的違規(guī)行為實(shí)施懲戒?！?/td> | 懲戒委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)中注協(xié)查處的違規(guī)行為實(shí)施懲戒?！?/td> |
| 第十七條 懲戒委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處，其職責(zé)是： | 第十六條 中注協(xié)懲戒委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處，其職責(zé)是： |
| （一）受理投訴和相關(guān)部門移送的案件； | （一）受理投訴和相關(guān)部門移送的會(huì)員相關(guān)案件； |
| （二）負(fù)責(zé)違規(guī)行為的調(diào)查； | （二）負(fù)責(zé)會(huì)員違規(guī)行為的檢查和調(diào)查； |
| （三）負(fù)責(zé)組織、召集懲戒委員會(huì)會(huì)議； | （三）負(fù)責(zé)提請(qǐng)召開懲戒委員會(huì)會(huì)議； |
| （四）負(fù)責(zé)懲戒委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔； | （四）負(fù)責(zé)懲戒委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔； |
| （五）負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)委托的其他事項(xiàng)?！?/td> | （五）負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會(huì)委托的其他事項(xiàng)?！?/td> |
| 第十八條 懲戒委員會(huì)委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人、投訴人有權(quán)申請(qǐng)其回避： | 第十七條 懲戒委員會(huì)委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人、投訴人有權(quán)申請(qǐng)其回避： |
| （一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的； | （一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的； |
| （二）與本案當(dāng)事人在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的； | （二）與本案當(dāng)事人在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的； |
| （三）可能影響案件公正處理的其他情形?！?/td> | （三）其他可能影響案件公正處理的?！?/td> |
| 前款規(guī)定，適用于懲戒委員會(huì)日常工作機(jī)構(gòu)的工作人員。 | 前款規(guī)定，適用于懲戒委員會(huì)日常工作機(jī)構(gòu)工作人員?！?/td> |
| 第十九條 懲戒委員會(huì)主任委員的回避，由懲戒委員會(huì)于懲戒會(huì)議開始時(shí)按多數(shù)票原則投票決定；懲戒委員會(huì)其他委員和工作人員的回避，由懲戒委員會(huì)主任委員在收到回避申請(qǐng)后的5個(gè)工作日內(nèi)作出決定。 | |
| 第四章 懲戒的程序和決定 | 第四章 懲戒的程序和決定 |
| 第二十條 對(duì)于中注協(xié)直接查處的違規(guī)行為，由懲戒委員會(huì)日常工作機(jī)構(gòu)組織調(diào)查后，向懲戒委員會(huì)提交調(diào)查報(bào)告?！?/td> | 第十八條 對(duì)于中注協(xié)查處的違規(guī)行為，由懲戒委員會(huì)日常工作機(jī)構(gòu)組織檢查或調(diào)查后，向懲戒委員會(huì)提交檢查或調(diào)查報(bào)告?！?/td> |
| 第二十一條 懲戒委員會(huì)在作出懲戒決定前，應(yīng)向當(dāng)事人發(fā)送擬懲戒告知書，告知當(dāng)事人初步認(rèn)定的違規(guī)事實(shí)、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人享有陳述和申辯的權(quán)利?！?/td> | 第十九條 懲戒委員會(huì)在作出懲戒決定前，應(yīng)向當(dāng)事人發(fā)送擬懲戒告知書，告知當(dāng)事人初步認(rèn)定的違規(guī)事實(shí)、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人享有陳述和申辯的權(quán)利?！?/td> |
| 當(dāng)事人可在收到告知書后的8個(gè)工作日內(nèi)向懲戒委員會(huì)提交書面的陳述和申辯理由；當(dāng)事人逾期不提交的，視為放棄陳述與申辯權(quán)利，不影響作出懲戒決定?！?/td> | 當(dāng)事人可在收到告知書后的8個(gè)工作日內(nèi)向懲戒委員會(huì)提交書面的陳述和申辯理由；當(dāng)事人逾期不提交的，視為放棄陳述與申辯權(quán)利，不影響作出懲戒決定。 |
| 在提交書面的陳述和申辯材料后，當(dāng)事人可以要求向懲戒委員會(huì)作口頭陳述?！?/td> | 在提交書面的陳述和申辯材料后，當(dāng)事人可以要求向懲戒委員會(huì)作口頭陳述?！?/td> |
| 懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。 | 懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見；懲戒委員會(huì)可以要求當(dāng)事人到懲戒委員會(huì)會(huì)議上接受委員詢問(wèn)。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。 |
| 第二十二條 懲戒委員會(huì)根據(jù)不同情況，分別作出以下決定： | 第二十條 懲戒委員會(huì)根據(jù)不同情況，分別作出以下決定： |
| （一）確認(rèn)會(huì)員有違規(guī)行為的，作出給予訓(xùn)誡、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)的決定； | （一）確認(rèn)會(huì)員有本辦法規(guī)定違規(guī)行為的，作出給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)的決定； |
| （二）確認(rèn)會(huì)員違規(guī)事實(shí)不成立或情節(jié)輕微的，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。 | （二）確認(rèn)會(huì)員違規(guī)事實(shí)不成立，或雖然違規(guī)但情節(jié)輕微的，或不符合本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以懲戒的，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。 |
| 第二十三條 懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)通過(guò)召開會(huì)議作出懲戒決定。會(huì)議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，懲戒決定應(yīng)由出席會(huì)議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過(guò)?！?/td> | 第二十一條 懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)通過(guò)召開會(huì)議作出懲戒決定。會(huì)議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，懲戒決定應(yīng)由出席會(huì)議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過(guò)?！?/td> |
| 第二十四條 懲戒決定通過(guò)后，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)以中注協(xié)的名義制作懲戒決定書。懲戒決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： | 第二十二條 懲戒決定通過(guò)后，懲戒委員會(huì)應(yīng)當(dāng)以中注協(xié)的名義制作懲戒決定書。懲戒決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： |
| （一）被懲戒會(huì)員是個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、年齡、住所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；被懲戒會(huì)員是團(tuán)體會(huì)員的，寫明會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址以及主任會(huì)計(jì)師姓名； | （一）被懲戒會(huì)員是個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、出生年月、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；被懲戒會(huì)員是團(tuán)體會(huì)員的，寫明會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址以及主任會(huì)計(jì)師姓名； |
| （二）事實(shí)和證據(jù)； | （二）事實(shí)和證據(jù)； |
| （三）懲戒結(jié)論和依據(jù)； | （三）懲戒結(jié)論和依據(jù)； |
| （四）提起申訴的權(quán)利、期限； | （四）提起申訴的權(quán)利、期限； |
| （五）作出懲戒決定的日期?！?/td> | （五）作出懲戒決定的日期。 |
| 第二十五條 懲戒決定自送達(dá)之日起生效?！?/td> | 第二十三條 懲戒決定由中注協(xié)要求受到懲戒的會(huì)員或其代理人上門領(lǐng)取三直接送達(dá)、郵寄等方式送達(dá)。懲戒決定自送達(dá)之日起生效。懲戒決定生效后，由中注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)執(zhí)行。 |
| 第五章 懲戒的申訴機(jī)構(gòu)和申訴的回避 | 第五章 懲戒的申訴機(jī)構(gòu)和申訴的回避 |
| 第二十六條 中注協(xié)設(shè)立申訴委員會(huì)?！?/td> | 第二十四條 中注協(xié)理事會(huì)下設(shè)申訴與維權(quán)委員會(huì)?！?/td> |
| 申訴委員會(huì)負(fù)責(zé)受理會(huì)員不服中注協(xié)懲戒委員會(huì)作出的懲戒決定而提出的申訴。 | 申訴與維權(quán)委員會(huì)負(fù)責(zé)受理會(huì)員對(duì)中注協(xié)懲戒委員會(huì)作出的懲戒決定的申訴。 |
| 第二十七條 申訴委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處，其職責(zé)是： | 第二十五條 申訴與維權(quán)委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在中注協(xié)秘書處，其職責(zé)是： |
| （一）負(fù)責(zé)受理會(huì)員提出的申訴； | （一）負(fù)責(zé)受理會(huì)員提出的申訴； |
| （二）負(fù)責(zé)申訴案件相關(guān)事實(shí)和證據(jù)的復(fù)查和核實(shí)； | （二）負(fù)責(zé)申訴案件相關(guān)事實(shí)和證據(jù)的復(fù)查和核實(shí)； |
| （三）負(fù)責(zé)組織、召集申訴委員會(huì)會(huì)議； | （三）負(fù)責(zé)提請(qǐng)召開申訴與維權(quán)委員會(huì)會(huì)議； |
| （四）負(fù)責(zé)申訴委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔； | （四）負(fù)責(zé)申訴與維權(quán)委員會(huì)相關(guān)文書的制作、送達(dá)、整理歸檔； |
| （五）負(fù)責(zé)辦理申訴委員會(huì)委托的其他事項(xiàng)?！?/td> | （五）負(fù)責(zé)辦理申訴與維權(quán)委員會(huì)委托的其他事項(xiàng)?！?/td> |
| 第二十八條 申訴委員會(huì)委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人有權(quán)申請(qǐng)其回避： | 第二十六條 申訴與維權(quán)委員會(huì)委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人有權(quán)申請(qǐng)其回避： |
| （一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的； | （一）本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的； |
| （二）與本案當(dāng)事人在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的； | （二）與本案當(dāng)事人在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的； |
| （三）其他可能影響案件公正處理的。 | （三）其他可能影響案件公正處理的?！?/td> |
| 前款規(guī)定，適用于申訴委員會(huì)日常工作機(jī)構(gòu)的工作人員?！?/td> | 前款規(guī)定適用于申訴與維權(quán)委員會(huì)日常工作機(jī)構(gòu)的工作人員?！?/td> |
| 第二十九條 申訴委員會(huì)主任委員的回避，由申訴委員會(huì)于申訴會(huì)議開始時(shí)按多數(shù)票原則投票決定；申訴委員會(huì)其他委員和工作人員的回避，由申訴委員會(huì)主任委員在收到回避申請(qǐng)后的5個(gè)工作日內(nèi)作出決定。 | |
| 第六章 申訴的程序和決定 | 第六章 申訴的程序和決定 |
| 第三十條 當(dāng)事人對(duì)中注協(xié)懲戒委員會(huì)作出的懲戒決定不服的，可以在收到懲戒決定書之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中注協(xié)申訴委員會(huì)提起申訴，提交書面申訴材料。當(dāng)事人提起申訴的，不影響懲戒決定的執(zhí)行。 | 第二十七條 當(dāng)事人對(duì)中注協(xié)懲戒委員會(huì)作出的懲戒決定不服的，可以在收到懲戒決定書之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中注協(xié)申訴與維權(quán)委員會(huì)提起申訴，提交書面申訴材料。當(dāng)事人提起申訴的，不影響懲戒決定的執(zhí)行。 |
| 在申訴被受理后，當(dāng)事人可以要求向申訴委員會(huì)作口頭陳述。 申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納。 |
在申訴被受理后，當(dāng)事人可以要求向申訴與維權(quán)委員會(huì)作口頭陳述。申訴與維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見；申訴與維權(quán)委員會(huì)有權(quán)要求當(dāng)事人到申訴與維權(quán)委員會(huì)會(huì)議上接受委員詢問(wèn)。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，申訴與維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)采納?！?/td> |
| 第三十一條 申訴委員會(huì)根據(jù)不同情況，分別作出以下決定： | 第二十八條 申訴與維權(quán)委員會(huì)根據(jù)不同情況，分別作出以下決定： |
| （一）原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用依據(jù)正確，程序適當(dāng)?shù)?，維持原決定； | （一）原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)清楚，適用依據(jù)正確，程序適當(dāng)?shù)?，維持原決定； |
| （二）原懲戒決定主要事實(shí)認(rèn)定清楚，次要事實(shí)認(rèn)定不清或不成立的，補(bǔ)正原決定； | （二）原懲戒決定主要事實(shí)認(rèn)定清楚，次要事實(shí)認(rèn)定不清或不成立的，補(bǔ)正原決定； |
| （三）原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不清，或適用依據(jù)錯(cuò)誤，或程序嚴(yán)重不適當(dāng)?shù)模蜂N原懲戒決定，重新作出懲戒決定；原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不成立的，撤銷原懲戒決定，作出不予懲戒的決定?！?/td> | （三）原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不清，或適用依據(jù)錯(cuò)誤，或程序嚴(yán)重不適當(dāng)?shù)?，撤銷原懲戒決定，重新作出懲戒決定；原懲戒決定認(rèn)定事實(shí)不成立的，撤銷原懲戒決定，作出不予懲戒的決定?！?/td> |
| 第三十二條 申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)通過(guò)召開會(huì)議作出申訴審議決定。會(huì)議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，申訴審議決定應(yīng)由出席會(huì)議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過(guò)。 | 第二十九條 申訴與維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)通過(guò)召開會(huì)議作出申訴審議決定。會(huì)議至少應(yīng)由三分之二的委員出席，申訴審議決定應(yīng)由出席會(huì)議委員的三分之二以上（含本數(shù)）通過(guò)?！?/td> |
| 第三十三條 申訴審議決定通過(guò)后，申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)以中注協(xié)的名義制作申訴審議決定書。申訴審議決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： | 第三十條 申訴審議決定通過(guò)后，申訴與維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)以中注協(xié)的名義制作申訴審議決定書。申訴審議決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)： |
| （一）申訴人是個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、年齡、住所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；申訴人是團(tuán)體會(huì)員的，寫明會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址以及主任會(huì)計(jì)師姓名； | （一）申訴人是個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、出生年月、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；申訴人是團(tuán)體會(huì)員的，寫明會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址以及主任會(huì)計(jì)師姓名； |
| （二）申訴請(qǐng)求和理由； | （二）申訴請(qǐng)求和理由； |
| （三）申訴委員會(huì)認(rèn)定的事實(shí)和理由； | （三）申訴與維權(quán)委員會(huì)認(rèn)定的事實(shí)和理由； |
| （四）申訴審議結(jié)論和依據(jù)； | （四）申訴審議結(jié)論和依據(jù)； |
| （五）作出申訴審議決定的日期?！?/td> | （五）作出申訴審議決定的日期?！?/td> |
| 第三十四條 申訴委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理申訴后的兩個(gè)月內(nèi)作出申訴審議決定?！?/td> | 第三十一條 申訴與維權(quán)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理申訴后的兩個(gè)月內(nèi)作出申訴審議決定。 |
| 第三十五條 申訴委員會(huì)的申訴審議決定是最終決定，自送達(dá)之日起生效?！?/td> | 第三十二條 申訴與維權(quán)委員會(huì)的申訴審議決定是最終決定。改變?cè)瓚徒錄Q定的自申訴審議決定送達(dá)之日起生效。維持原懲戒決定的，原懲戒決定的生效日不變。 |
| 第三十三條 維持原懲戒決定的，申訴人應(yīng)承擔(dān)在申訴過(guò)程中發(fā)生的與其申訴相關(guān)的費(fèi)用，包括專家論證、召開申訴與維權(quán)委員會(huì)會(huì)議等相關(guān)費(fèi)用。 | |
| 第三十四條 申訴審議決定由中注協(xié)要求申訴人或其代理人上門領(lǐng)取、直接送達(dá)、郵寄等方式送達(dá)。申訴審議決定由中注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)執(zhí)行。 | |
| 第七章 附則 | 第七章 附 則 |
| 第三十六條 會(huì)員的違規(guī)行為及懲戒決定，應(yīng)當(dāng)記入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)?！?/td> | 第三十五條 會(huì)員的違規(guī)行為及最終懲戒決定，應(yīng)當(dāng)記入中注協(xié)行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控系統(tǒng)。 |
| 第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可以直接采用本辦法，也可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)的懲戒辦法?！?/td> | 第三十六條 各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可以直接采用本辦法，也可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)的懲戒辦法?！?/td> |
| 第三十八條 本辦法所稱當(dāng)事人是指被投訴、被立案調(diào)查、被懲戒的會(huì)員?！?/td> | 第三十七條 本辦法所稱當(dāng)事人是指被投訴、被立案調(diào)查、被懲戒的會(huì)員?！?/td> |
| 第三十九條 本辦法自2008年10月15日起施行。 | 第三十八條 本辦法自2011年 月 日起施行?！?/td> |
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