每個(gè)財(cái)務(wù)人都需要的一套流程及清單,特整理獻(xiàn)上!
1.需要準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào)
增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日,但是為了應(yīng)對突發(fā)情況,財(cái)務(wù)人員一般需要在10日前申報(bào)。
增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng):
根據(jù)我們的銷售額,我們賬上資金情況,確定本月需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。
公司取得的增值稅發(fā)票并不是一次性全部認(rèn)證為最佳,本身來說增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證期為360天。我們可以在保證我們增值稅納稅正常的情況下,對資金進(jìn)行合理運(yùn)用。所以我們必須事先計(jì)算好本月最佳的納稅金額。
2.計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用
按照稅法要求,企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí),還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提,月初申報(bào)繳納,取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。
這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用,因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時(shí),也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。
3.網(wǎng)上申報(bào)
現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報(bào)還是地方附加稅費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了,無需到稅務(wù)局申報(bào)繳納,這個(gè)不是太難?;旧厦總€(gè)稅務(wù)局針對當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)上申報(bào)流程都有說明,也有相關(guān)的培訓(xùn)。
基本流程如下(網(wǎng)上納稅申報(bào)步驟):
(1)填寫申報(bào)表:利用“填寫申報(bào)表”功能填寫需申報(bào)的申報(bào)表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種,網(wǎng)上不能申報(bào);分主附表的,先填寫并保存所有附表,然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存。
(2)正式申報(bào):利用“正式申報(bào)”功能將已填寫并保存過的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后,不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表,其包含的稅種按未申報(bào)對待。
(3)網(wǎng)上劃款:利用“網(wǎng)上劃款”功能對正式申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行開票,開票成功后,地稅局會(huì)根據(jù)開票信息進(jìn)行劃款,納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢獲取地稅扣款信息。
(4)申報(bào)查詢、劃款查詢:正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。
(5)打印申報(bào)表和完稅證明。正式申報(bào)成功后,可以通過“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表(紙張為A4紙)。
(6)扣款成功后,可以到開戶銀行打印完稅憑證。
有的地方在網(wǎng)上申報(bào)增值稅,抄稅可以在增值稅防偽開票系統(tǒng)里進(jìn)行抄稅呀,抄報(bào)稅之后,需要去國稅局提交增值稅申報(bào)表。大家可以咨詢12366就是了!
如果去稅務(wù)局的話,順便就把當(dāng)月所需要的增值稅發(fā)票領(lǐng)購回來了,這個(gè)是必須去稅務(wù)局辦理的。
4.日常會(huì)計(jì)事務(wù)
1、根據(jù)出納的報(bào)銷單,制作相關(guān)費(fèi)用憑證;
2、根據(jù)銷售合同,開具相關(guān)發(fā)票,并進(jìn)行賬務(wù)處理;
3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù);
4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購進(jìn)發(fā)票,制作成本憑證;
5、去銀行打印完稅證明,制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證;
6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷:每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù),如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用,及時(shí)做好攤銷分配憑證。
7、根據(jù)工資報(bào)表,進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
8、最后對損益類科目核算:所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額,將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,查看當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。
一般來說,小企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)處理都比較簡單。
5.整理裝訂憑證
這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作,法律對于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限,所以我們一定要對這些原始憑據(jù)保持干凈,對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后,原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致,不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。
定期對會(huì)計(jì)憑證按照編號順序,外加封面、封底裝訂成冊,并在裝訂線上加貼封簽,這就是會(huì)計(jì)憑證裝訂。在封而上,應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù),并存封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章。
會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱,因此存裝訂時(shí),會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說,一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜,太厚了不便于翻閱、核查。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)采用角訂法,裝訂起來簡單易行。
所有匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等。
現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里,一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險(xiǎn)柜中。
會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會(huì)計(jì)憑證保存期滿需銷毀時(shí),必須開列清單,按照規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會(huì)計(jì)憑證。
6.出具財(cái)務(wù)報(bào)表
現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理,所以財(cái)務(wù)報(bào)表基本上都是自動(dòng)生成的。但是作為財(cái)務(wù)人員,還是需要知道財(cái)務(wù)報(bào)表制作的原理,財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中那些科目組成的,這些對于撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告是非常有幫助的。
7.臨近月底
臨近月底,一般在下旬需要也業(yè)務(wù)部門商討本月預(yù)計(jì)那些銷售是當(dāng)月需要開發(fā)票
這樣才能讓財(cái)務(wù)自己明白本月的銷售額大概是多少;同時(shí)通知采購部門,哪些單位款已付而發(fā)票未到,需要去催促的。
8.工資表
月底與行政部門一起制作本月工資報(bào)表。
9.盤點(diǎn)
月底應(yīng)當(dāng)與出納對現(xiàn)金盤點(diǎn)及核對銀行賬務(wù)往來。
10.核對
核對處理的賬務(wù)憑證,核對無誤后才能進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。最后在軟件中進(jìn)行結(jié)賬!
在這項(xiàng)工作中,財(cái)務(wù)人員最好對每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份,這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)生有問題,可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。
當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題,如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理,也可以在本月更正,做紅字等方法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。
在實(shí)際工作中,出現(xiàn)過很多財(cái)務(wù)電腦出問題,而很多財(cái)務(wù)人員對電腦也不是太注意,重裝系統(tǒng)時(shí)可能就把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),包括會(huì)計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報(bào)軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。
總結(jié)
每月工作清單就只有這么多了,希望大家能夠完成每個(gè)月的工作流程。
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