一、“按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更?！闭?qǐng)問(wèn)申報(bào)期限調(diào)整需要納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新做稅種認(rèn)定嗎？還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)或者系統(tǒng)直接修改？一年度結(jié)束后納稅人需要調(diào)整申報(bào)方式的，是否直接告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即可？
根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報(bào)時(shí)，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征,以后預(yù)征將主動(dòng)調(diào)整為按季預(yù)征。年度結(jié)束后，如上一年度為小微企業(yè)，將繼續(xù)按季預(yù)征；如不是小微企業(yè)，原則上在小微企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi)，不再調(diào)整納稅期限。
二、根據(jù)第四條“當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減?！闭?qǐng)問(wèn)：納稅人可以選擇退稅嗎？
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》和國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減，不足抵減的在匯算清繳時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
| 考試那么難，這份中級(jí)會(huì)計(jì)通關(guān)資料包請(qǐng)收下>>！ |
推薦：掌握這些技巧，中級(jí)會(huì)計(jì)臨考能再多加20分！
資料：2019中級(jí)會(huì)計(jì)師教材電子書(shū)免費(fèi)看！| 三科思維導(dǎo)圖可下載！
高效備戰(zhàn)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試，高端班緊扣教材內(nèi)容，逐章系統(tǒng)講解知識(shí)點(diǎn)，為廣大考生劃出考試重難點(diǎn)。還有官方教材+綜合題突破班+2套押題卷專享，【立即查看>>】
