第五章第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)
1．保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格；
2．防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整；
3．維護(hù)持有人的權(quán)益；
4．保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。
(二)內(nèi)部控制的原則
1．合法性原則；2．完整性原則；3．及時性原則；4．審慎性原則；5．有效性原則；6．獨(dú)立性原則。
二、內(nèi)部控制的基本要素
(一)環(huán)境控制
環(huán)境控制構(gòu)成托管人內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。環(huán)境控制包括經(jīng)營理念、內(nèi)部控制文化、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評估
風(fēng)險(xiǎn)評估是指通過建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，對托管業(yè)務(wù)內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和分析。
(三)控制活動
控制活動是指托管人通過制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及時防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。
(四)定期報(bào)告
1．編制持倉統(tǒng)計(jì)表。每日對基金的持倉情況編制日報(bào)，并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
2．基金運(yùn)作監(jiān)督周報(bào)。
例5-7(2012年3月真題·多選題)
基金托管人對基金管理人投資運(yùn)作的監(jiān)督，主要包括（ ?。?
A．基金投資品種監(jiān)督
B．基金投資范圍監(jiān)督
C．基金投資比例監(jiān)督
D．基金投資策略監(jiān)督
【參考答案】BC
【解析】托管人對基金管理人投資運(yùn)作行為的監(jiān)督主要是基金投資范圍、投資比例、交易對手、投資風(fēng)格等方面。
(四)信息溝通
信息溝通是指托管人內(nèi)部應(yīng)當(dāng)維護(hù)暢通的信息溝通渠道，建立清晰的報(bào)告系統(tǒng)。
(五)內(nèi)部監(jiān)控
內(nèi)部監(jiān)控是指托管人通過建立有效的稽核監(jiān)督體系、內(nèi)部監(jiān)控制度、稽核檢查制度、內(nèi)部控制制度的評審和反饋機(jī)制，設(shè)置專業(yè)人員和獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度落實(shí)。
輔導(dǎo)資料：2015年證券投資基金考點(diǎn)精講章節(jié)匯總
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