第六章第七節(jié) 基金銷售機構內部控制
一、內部控制的概念、目標與原則
基金銷售機構內部控制是指基金銷售機構在辦理基金銷售相關業(yè)務時為有效防范和化解風險，在充分考慮內外部環(huán)境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與監(jiān)控措施而形成的系統(tǒng)。基金銷售機構內部控制的目標是：保證基金銷售機構經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則；防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和投資人資金的安全；利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務穩(wěn)健運行。
二、內部環(huán)境控制
基金銷售機構的內部環(huán)境控制，即對影響基金銷售的各種環(huán)境因素進行的控制。主要包括：
1．建立科學的決策程序、高效的業(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)、健全的內部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。
2．建立包括基金產(chǎn)品、投資人風險承受能力、運營操作等在內的風險評估體系，對內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。
3．建立健全內部授權控制體系，加強對分支機構的管理，建立科學的聘用、培訓、考評、晉升、淘汰等人力資源管理制度，制定切實有效的應急應變措施；同時，通過制度建設，防止商業(yè)賄賂和不正當交易行為的發(fā)生。
三、銷售決策流程控制
1．自覺遵守國家有關法律法規(guī)和相關監(jiān)管規(guī)則，建立科學的銷售決策機制。
2．對其銷售分支機構的整體布局、規(guī)模發(fā)展和技術更新等進行統(tǒng)一規(guī)劃，對分支機構的選址、投入與產(chǎn)出進行嚴密的可行性論證。
3．建立科學的基金產(chǎn)品評價體系，審慎選擇所銷售的基金產(chǎn)品，對基金產(chǎn)品的基本情況進行持續(xù)的跟蹤和關注，并定期形成基金產(chǎn)品評價報告?zhèn)洳椤?BR> 4．選擇的合作服務提供商應符合監(jiān)管部門的資質要求，并建立完善的合作服務提供商選擇標準和業(yè)務流程，充分評估相關風險，明確雙方權利義務。合作的服務提供商主要包括基金銷售支付結算機構和基金銷售資金賬戶開立銀行等。
5．重大決策過程應留有書面記錄，供監(jiān)察稽核部門及監(jiān)管機關等單位核查。
四、銷售業(yè)務流程控制
制定完善的基金銷售業(yè)務基本規(guī)程，對開戶、銷戶、資料變更等賬戶類業(yè)務，認購、申購、贖固、轉換等交易類業(yè)務及繼承、捐贈、司法強制措施等被動接受類業(yè)務作出規(guī)定。
五、會計系統(tǒng)內部控制
基金銷售機構應依據(jù)國家有關法律、法規(guī)制定相關財務制度和會計工作操作流程，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統(tǒng)控制。基金銷售機構應將自有資產(chǎn)與資人資產(chǎn)分別設賬管理，應規(guī)范財務收支行為，確保各項費用報酬的收取符合法律法規(guī)的規(guī)定及銷售合同、代銷協(xié)議或合作協(xié)議的約定。應當采取適當?shù)臅嬁刂拼胧?，及時準確地完成資金清算，確保投資人資產(chǎn)的安全。應在內部每日完成各銷售網(wǎng)點與基金銷售總部的信息與資金的對賬，在外部定期完成與客戶和基金注冊登記機構的信息與資金的對賬。
六、信息技術內部控制
基金銷售機構應建立信息技術內部控制制度，建立完整的信息管理體系，設置必要的信息管理崗位，對重要業(yè)務環(huán)節(jié)應當實行雙人雙崗。通過嚴格的授權制度、崗位責任制度、門禁制度、內外網(wǎng)分離制度等確保系統(tǒng)安全運行。保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并能及時、準確地傳遞。系統(tǒng)數(shù)據(jù)應逐日備份并異地妥善存放。系統(tǒng)運行數(shù)據(jù)中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份應當在不可修改的介質上保存15年。
七、監(jiān)察稽核控制
基金銷售機構應設立專門的監(jiān)察稽核部門或崗位，就基金銷售業(yè)務內部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行監(jiān)察、評價、報告、建議職能。監(jiān)察稽核人員應忠于職守，廉潔自律，客觀公正，依法稽核。監(jiān)察稽核人員對于發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為、異常交易情況或者重大風險隱患應當向基金銷售機構管理層或監(jiān)管機構報告。
例6-6(2012年3月真題•多選題)
基金銷售機構內部控制的內容包括（ ）。
A．內部環(huán)境控制
B．銷售決策流程控制
C．銷售業(yè)務流程控制
D．會計系統(tǒng)內部控制
【參考答案】ABCD
【解析】基金銷售機構內部控制包括內部環(huán)境控制、銷售決策流程控制、銷售業(yè)務流程控制、會計系統(tǒng)內部控制、信息技術內部控制和監(jiān)察稽核控制
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