第七章第二節(jié) 基金費(fèi)用
在基金運(yùn)作過(guò)程中經(jīng)常提到的費(fèi)用包括兩大類(lèi)：
1．基金投資者承擔(dān)
基金銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用，主要是申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)。
例7—3(2012年3月真題·單選題)
基金投資組合中的某個(gè)股票長(zhǎng)期停牌期間，市場(chǎng)出現(xiàn)了大幅趨勢(shì)性波動(dòng)，為了能使基金資產(chǎn)凈值更好地反映市場(chǎng)的這種變化，基金托管人根據(jù)國(guó)家政策和法律法規(guī)，對(duì)估值方法作了修改，這種做法符合（ ?。┰瓌t。
A-合法性
B．及時(shí)性
C．審慎性
D．獨(dú)立性
【參考答案】C
【解析】基金托管人內(nèi)部控制的審慎性原則是指各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證基金資產(chǎn)的安全與完整。此題所述體現(xiàn)了審慎性原則。
2．基金資產(chǎn)承擔(dān)
基金管理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，主要有基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、信息披露費(fèi)等，這些費(fèi)用由基金資產(chǎn)承擔(dān)。對(duì)于不收取申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)的基金，還可以按照相關(guān)規(guī)定從基金資產(chǎn)中計(jì)提一定的費(fèi)用，專(zhuān)門(mén)用于本基金的銷(xiāo)售和對(duì)基金持有人的服務(wù)。兩者的區(qū)別：一類(lèi)是由投資者承擔(dān)(直接)，另一類(lèi)則是由基金資產(chǎn)承擔(dān)(變相地由投資者承擔(dān))。
一、基金費(fèi)用的種類(lèi)
下列與基金有關(guān)的費(fèi)用可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支：
1．基金管理人的管理費(fèi)。
2．基金托管人的托管費(fèi)。
3．銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)。
4．基金合同生效后的信息披露費(fèi)用。
5．基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)。
6．基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用。
7．基金的證券交易費(fèi)用。
8．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定，可以在基金財(cái)產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用。
輔導(dǎo)資料：2015年證券投資基金考點(diǎn)精講章節(jié)匯總
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