企業(yè)股份制改組的目的：1.確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，2.建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，3.籌集資金
上市公司形成來(lái)源：1.歷史遺留，2.94年公司法之前成立的定向募集公司，3.06年公司法之前成立的股份有限公司（滿3年可申請(qǐng)上市，不滿3年若主要發(fā)起人為國(guó)有大中型企業(yè)且經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可連續(xù)計(jì)算的可申請(qǐng)上市），4有限變股份（發(fā)股上市），5.國(guó)有大中型重組后募集設(shè)立后上市。
《證券法》規(guī)定股份有限公司申請(qǐng)上市要求：1.股票已公開發(fā)行，2.股本總額不少于3000萬(wàn)（證交所規(guī)定不少于5000萬(wàn)），3.公開發(fā)行股份達(dá)股份總數(shù)25％，股本總額超4億，公開發(fā)行股份比例10％以上，4.3年不違法
擬上市公司的商標(biāo)使用權(quán)要跟經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)走，可以給關(guān)聯(lián)方或第三方使用，但要簽合同。（判斷必考）
公司治理規(guī)范獨(dú)立性要求：資產(chǎn)獨(dú)立：（發(fā)行上市公司應(yīng)有獨(dú)立于主發(fā)起人或控股股東的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，，擬上市公司原則上應(yīng)以出讓方式取得土地使用權(quán)。以租賃方式取得（合法土地使用權(quán)）的，應(yīng)保證有（較長(zhǎng)）的租賃期間限和（確定）的取費(fèi)方式。（判斷）），人員獨(dú)立（高管不能在持有擬上市公司5％以上股權(quán)的單位及下屬企業(yè)擔(dān)任（除董事、監(jiān)事以外）的任何職務(wù)），機(jī)構(gòu)獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立（獨(dú)立保稅，不得為控股股東或下屬企業(yè)或其它關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保）
同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)避免措施：1.收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)將相競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)集中；2.相關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)第三方；3.放棄；4.競(jìng)爭(zhēng)方簽法律書面承諾
中介機(jī)構(gòu)一般以財(cái)務(wù)顧問(wèn)（或者說(shuō)具有改組或主承銷經(jīng)驗(yàn)的證券公司）為牽頭召集人。
清產(chǎn)核資包括：帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度 清產(chǎn)核資由（同級(jí)）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)組織和監(jiān)督檢查 產(chǎn)權(quán)界定原則：誰(shuí)投資，誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)。 股權(quán)界定分為：改組設(shè)立＋新設(shè)成立
國(guó)有股：國(guó)家股（有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)投資形成）＋國(guó)有法人股（有法人資格的國(guó)有企事業(yè)單位出資形成）
國(guó)有企業(yè)改組的股權(quán)界定：進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)高于原企業(yè)50％是國(guó)家股，低于50％的是國(guó)有法人股（必考）
國(guó)有資產(chǎn)折股：凈資產(chǎn)一并折股，股權(quán)性質(zhì)不得分設(shè)，股本由依法確定的國(guó)有持股單位統(tǒng)一持有，不得由不同部門或機(jī)構(gòu)分割持有。（必考）
固有資產(chǎn)折股要求：1.不得低估作價(jià)持股；2.折股比例＝國(guó)有股股本/發(fā)行前國(guó)有凈資產(chǎn)不低于65％；3.發(fā)行溢價(jià)倍率＝股票發(fā)行價(jià)格/股票面值不低于折股倍數(shù)；4.凈資產(chǎn)未全部折股部分計(jì)入資本公積，不得轉(zhuǎn)負(fù)債；5.凈資產(chǎn)折股后，股東權(quán)益等于凈資產(chǎn)。
土地評(píng)估：A極機(jī)構(gòu) 處置方式：1.土地使用權(quán)作價(jià)入股；2.繳納出讓金，取得土地使用權(quán)；3.繳租；4.授權(quán)經(jīng)營(yíng)。
非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的剝離方式：1.完全劃分非經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)，非經(jīng)營(yíng)留在原企業(yè)或組建新的第三產(chǎn)業(yè)；2.完全分離非經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)，非經(jīng)營(yíng)變賣、拍賣、贈(zèng)與 無(wú)形資產(chǎn)：商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、開采權(quán)
企業(yè)整體改組時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)全部轉(zhuǎn)移到上市公司。
商標(biāo)權(quán)處置原則：1.改制的：商標(biāo)權(quán)跟經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品進(jìn)入股份公司；2.定向募集的：要規(guī)范；3.擬上市公司應(yīng)在獲準(zhǔn)發(fā)行前將商標(biāo)處置相關(guān)手續(xù)辦理完畢；4.商標(biāo)權(quán)以外的參照商標(biāo)權(quán)。
資產(chǎn)評(píng)估目的：公正評(píng)估價(jià)值，保證所有者權(quán)益；范圍：固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)及負(fù)債（多選）；基本原則：所有進(jìn)入股份有限公司的都要評(píng)估。 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行（核準(zhǔn)或備案）。
2002.1.1 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》 2005.9.1 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》
企業(yè)可以部隊(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的情況：1.企業(yè)整體或部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)；2.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬或下屬之間的合并、資產(chǎn)置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)。
資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)（備案）程序：1.主機(jī)上報(bào)初審，初審?fù)夂笞曰鶞?zhǔn)日起8個(gè)月向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)（9個(gè)月備案）；2.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)20個(gè)工作日完成核準(zhǔn)（備案）。 核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果有效期1年
資產(chǎn)評(píng)估的基本方法：收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法、清算價(jià)格法 成新率越大，被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值越大。（判斷）
會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)程序：計(jì)劃階段、實(shí)施審計(jì)階段、審計(jì)完成階段 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)
期后事項(xiàng)：截止日至審計(jì)報(bào)告日，審計(jì)報(bào)告日至報(bào)表公告日（多選）
律師出具法律意見書，進(jìn)行法律審查時(shí)應(yīng)該獨(dú)立地發(fā)表明確的法律意見（不需要和會(huì)計(jì)什么的結(jié)論一致）。（判斷）
考試指導(dǎo)：2014證券考試要點(diǎn)解析(全五科)
真題推薦：2001-2013年證券考試真題匯總
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