參考答案及解析
　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1．C
　　[解析]國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，折股比率(國(guó)有股股本÷發(fā)行前國(guó)有凈資產(chǎn))不得低于65%。
　　2．C
　　[解析]資產(chǎn)評(píng)估是指由專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)國(guó)家規(guī)定和有關(guān)數(shù)據(jù)資料，根據(jù)特定的評(píng)估目的，遵循公允、法定的原則，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估原則、程序、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對(duì)被評(píng)估的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定和估算；損益認(rèn)定是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證；賬務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。題干所述內(nèi)容為資金核實(shí)。
　　3．A
　　[解析]總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員是公司的重要人員，因而屬于人員獨(dú)立的要求。
　　4．C
　　[解析]擬改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并向該證券公司提供本企業(yè)的基本情況。
　　5．D
　　[解析]如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，也可以將土地作價(jià)，以國(guó)有法人股的方式投入上市公司。
　　6．C
　　[解析]公司改組的一般順序?yàn)椋?1)選聘中介機(jī)構(gòu)來(lái)擬訂改組方案；(2)按照擬訂的改組方案開(kāi)展改組工作；(3)改組工作完成后發(fā)起人按改組要求出資；(4)出資完畢才可以召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)；(5)由召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)解決好未盡事宜后才可到工商注冊(cè)登記。
　　7．D
　　[解析]清產(chǎn)核資是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國(guó)有資本金的活動(dòng)。
　　8．B
　　[解析]企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：(1)企業(yè)提出申請(qǐng)；(2)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng)；(3)企業(yè)制訂工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；(4)聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損益提出鑒證證明；(5)企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；(6)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；(7)企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；(8)企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更、登記和工商變更登記；(9)企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。
　　9．D
　　[解析]國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，不得低估作價(jià)并折股，一般應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)折為國(guó)有股股本。
　　10．B
　　[解析]按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)》，國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
　　二、多項(xiàng)選擇題
　　1．BCD
　　[解析]關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。
　　2．ABD
　　[解析]會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)是指從審計(jì)工作開(kāi)始到審計(jì)報(bào)告完成的整個(gè)過(guò)程，一般包括三個(gè)主要階段，即計(jì)劃階段、實(shí)施審計(jì)階段和審計(jì)完成階段。
　　3．AD
　　[解析]《證券法》對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求：(1)股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；(3)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上；(4)公司近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。
　　4．BC
　　[解析]資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的正文包括：評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托單位的名稱、評(píng)估目的與評(píng)估范圍、資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬、評(píng)估基準(zhǔn)日期、評(píng)估原則、評(píng)估依據(jù)、評(píng)估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論、評(píng)估附件名稱、評(píng)估日期、評(píng)估人員簽章。
　　5．ABC
　　[解析]發(fā)起人以與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時(shí)還應(yīng)投入與該經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標(biāo)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)。
　　6．ABCD
　　[解析]治理規(guī)范的具體要求主要有：(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨(dú)立完整；(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨(dú)立；(3)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)應(yīng)做到獨(dú)立；(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財(cái)務(wù)獨(dú)立。
　　7．BCD
　　[解析]對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人董事應(yīng)從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對(duì)象、產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷，并充分考慮對(duì)擬發(fā)行上市公司的客觀影響。
　　8．ABC
　　[解析]一般采用以下處置方式：(1)當(dāng)企業(yè)整體改組為上市公司的時(shí)候，無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國(guó)有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級(jí)單位享有無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股。(2)當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對(duì)上市公司控股的公司的時(shí)候，有多種處置方式：①直接作為投資折股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無(wú)形資產(chǎn)；②產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無(wú)償使用該無(wú)形資產(chǎn)；③無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)由上市公司的控股公司掌握，控股公司與上市公司簽訂關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)使用的許可協(xié)議，由上市公司有償使用；④由上市公司出資取得無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。
　　9．ABCD
　　[解析]關(guān)聯(lián)方主要包括：(1)控股股東；(2)其他股東；(3)控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；(4)對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人；(4)發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè)；(5)發(fā)行人參與的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；(6)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；(7)其他對(duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。
　　10．BC
　　[解析]收益現(xiàn)值法通常用于有收益企業(yè)的整體評(píng)估及無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估等。用收益現(xiàn)值法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計(jì)算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價(jià)值。
　　三、判斷題
　　1．B
　　[解析]產(chǎn)權(quán)界定是指國(guó)家依法劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，產(chǎn)權(quán)界定的依據(jù)是“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”。
　　2．B
　　[解析]盈利預(yù)測(cè)只是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行合理假設(shè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，因而不能對(duì)結(jié)果做出保證。
　　3．A
　　[解析]略
　　4．B
　　[解析]該部分由國(guó)有股持股單位所分得的紅利予以全部或部分支持，使其生存和發(fā)展。
　　5．B
　　[解析]審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于被審計(jì)單位管理部門確認(rèn)和簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期。
　　6．A
　　[解析]略
　　7．A
　　[解析]略
　　8．B
　　[解析]國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
　　9．A
　　[解析]略
　　10．B
　　[解析]股份制改組的資產(chǎn)評(píng)估是由專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行的，單說(shuō)審計(jì)機(jī)構(gòu)范圍太窄。

　　報(bào)考指南：2013年證券從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間　考試指南　在線咨詢！
　　精選推薦：2011-2013年證券免費(fèi)在線模擬試題與答案
　　2013年證券從業(yè)資格全面復(fù)習(xí)指導(dǎo)
　　2013版證券發(fā)行與承銷章節(jié)考綱要求與同步測(cè)試
　　23套證券發(fā)行與承銷考試試題與答案
　　課程輔導(dǎo)招生
　　為方便廣大學(xué)員充分備考，233網(wǎng)?！?A target=_blank>2013年證券從業(yè)HD高清課件”開(kāi)始招生，輔導(dǎo)課程：證券vip班，套餐班，精講班，沖刺班，習(xí)題班