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一、單項(xiàng)選擇題

1.2018年5月6日,甲公司與乙公司簽訂合同,以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件,不含稅單價(jià)0.1萬元,并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2018年5月20日,甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件,6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中,正確的是（   ）。

A.2018年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

B.2018年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

C2018年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元

D.2018年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收人20萬元

【答案】C

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：納稅時(shí)間的確定。銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

2.下列法律責(zé)任形式屬于民事責(zé)任的是(    ) 。

A.暫扣許可證

B.拘役

C.繼續(xù)履行

D.沒收非法財(cái)物

【答案】C  

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：法律責(zé)任。選項(xiàng)AD屬于行政處罰,選項(xiàng)B屬于刑事責(zé)任。

3.下列法律責(zé)任形式屬于行政責(zé)任的是(    )

A.吊銷許可證

B.管制、拘役

C.剝奪政治權(quán)利

D.驅(qū)逐出境

【答案】 A

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：法律責(zé)任的區(qū)分。選項(xiàng)BCD屬于刑事責(zé)任。

4.會(huì)計(jì)檔案的鑒定工作應(yīng)由(    )牽頭組織進(jìn)行。

A.單位檔案管理機(jī)構(gòu)

B.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)

C.單位審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.單位紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)

【答案】A

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)檔案管理。單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。由檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,銀行沒有為存款人墊付的義務(wù)體現(xiàn)了(    )的原則。

A.銀行不墊付原則

B.恪守信用原則

C.履約付款原則

D.誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配原則

【答案】A

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：支付結(jié)算的原則。支付結(jié)算的原則:恪守信用,履約付款;誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配;銀行不墊款。

6.居民個(gè)人從境外取得所得,應(yīng)在次年(    )申報(bào)納稅。

A.3.1-6.30

B.1.1-2.28

C.1.1-5.31

D.3.1-5.31

【答案】 A

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅的納稅時(shí)間。居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。

7.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),個(gè)體工商戶不得稅前扣除的項(xiàng)目為(    )。

A.實(shí)際合理支出的員工工資

B.代他人負(fù)擔(dān)的稅款

C.特殊工種從業(yè)人員的人身保險(xiǎn)費(fèi)

D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

【答案】 B

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款,不得稅前扣除。

8.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利時(shí)效，自(    )。

A、自出票日起6個(gè)月

B、票據(jù)到期日起3個(gè)月

C、被拒絕付款之日起6個(gè)月

D、提示付款之日起3個(gè)月

【答案】A

【解析】考查知識(shí)點(diǎn)：票據(jù)的權(quán)利時(shí)效。持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利,自出票日起6個(gè)月。

9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(    )日內(nèi),按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】C

【解析】考查知識(shí)點(diǎn)：稅收征收管理——賬簿和憑證管理（P291）。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

10.用人單位與勞動(dòng)者簽訂4年勞動(dòng)合同,試用期不得超過(    )個(gè)月。

A.1

B.3

C.6

D.2

【答案】C

【解析】考查知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同：試用期期限的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

11.2017年7月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅20萬元;向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納消費(fèi)稅12萬元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是( )。

A、28x3%=0.84萬元

B、30x3%=0.9萬元

C、(30+28 ) x3%=1.74萬元

D、( 20+12 ) x3%=0.96萬元

【答案】D

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：其他稅收法律制度——教育費(fèi)附加。教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。

12.某酒廠2018年5月研發(fā)生產(chǎn)種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%糧食白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤,則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅金額為（B）萬元。

A 4.80

B 5.60

C 8.20

D 4.78

【答案】B

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。白酒屬于復(fù)合征收的稅目。應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率+委托加工數(shù)量*定額稅率={（200000*1.1+800*2*0.5）/（1-20%）}*20%+800*2*0.5=56000元

13.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中,不予免征船舶噸稅的是(B)。

A、捕撈漁船

B、非機(jī)動(dòng)駁船

C、養(yǎng)殖漁船

D、軍隊(duì)專用船舶

【答案】B

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：船舶噸稅稅收優(yōu)惠。下列船舶免征噸稅（P286）：

1、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；

2、警用船舶；

3、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶等。

B選項(xiàng)：非機(jī)動(dòng)船舶免征噸稅，但不包括非機(jī)動(dòng)駁船，所以錯(cuò)誤。

14. A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人, 2019年1月向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái),由于商場(chǎng)采購(gòu)量大,給予其9%的是折扣。并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為16%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中正確的是(   )。

A、3500x1000x16%

B、3500x1000x(1-9%)x16%

C、3500x1000x(1-9%)/(1+16%)x16%

D、3500x1000/(1+16% )x16%

【答案】B

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。商業(yè)折扣按照扣除商業(yè)折扣后的價(jià)格計(jì)征增值稅。

15.甲商貿(mào)公司位于市區(qū),實(shí)際占用面積為5000平方米,其中辦公區(qū)占地4000平方米,生活區(qū)占地1000平方米,甲貿(mào)易公司還有一個(gè)位于農(nóng)村的倉(cāng)庫(kù),租給公安局使用,實(shí)際占地面積為1500平方米,已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用,稅率每平方米稅額為5元計(jì)算,甲商賈貿(mào)易公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中,正確的是(   )。

A.5000*5=25 000元

B.(5000+1500)*5=32500元

C.(4000+1500)*5=27500元

D.4000*5=20000元

【答案】A

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。租給公安局使用的土地屬于農(nóng)村用地，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

16.2019年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒,銷售140噸,取得不含增值稅銷售額1000萬元,增值稅稅額160萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為(   )。

A、1000萬元

B、1160萬元

C、240噸

D、140 噸

【答案】A

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。藥酒屬于從價(jià)計(jì)征的稅目，因此CD選項(xiàng)錯(cuò)誤。因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，因此不計(jì)入消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于契稅征收范圍的是(    )

A房屋繼承

B房屋出租

C房屋交換

D房屋抵押

【答案】C

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：契稅的征稅范圍。A選項(xiàng)不屬于；B選項(xiàng)的權(quán)屬?zèng)]有改變，不征收契稅；D選項(xiàng)不屬于。

18.下列各項(xiàng)法律責(zé)任中 ,屬于民事責(zé)任的是(    )。

A罰款

B罰金

C返還財(cái)產(chǎn)

D沒收財(cái)產(chǎn)

【答案】C

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：法律責(zé)任。A選項(xiàng)屬于行政責(zé)任；B選項(xiàng)屬于刑事責(zé)任中的附加刑；D選項(xiàng)屬于刑事責(zé)任中的附加刑。

19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中, 屬于土地增值稅納稅人的是( A) 。

A出售房屋的企業(yè)

B購(gòu)買房屋的個(gè)人

C出租房屋的個(gè)人

D購(gòu)買房屋的企業(yè)

【答案】A

【解析】考察知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)BD屬于購(gòu)買行為，選項(xiàng)C房屋所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移。

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