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2024年5月基金《證券投資基礎知識》考試真題及答案（更新89題）

2024年5月12日基金從業(yè)科目二《證券投資基金》考試真題答案

單項選擇題(共100題，每題1分。下列每小題的四個選項中，只有一項是最符合題意的正確答案，多選、錯選

或不選均不得分。)

1、在基金收入中，股利收入屬于()。

A．其他收入

B．投資收益

C．公允價值變動損益

D．利息收入

【參考答案】B

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。

利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入;

投資收益包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和【股利收益】

【考查考點】

基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。

利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入;

投資收益包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和【股利收益】

2、保證物為發(fā)行人持有的債權或股權而非實物資產(chǎn)的債權是()

A．擔保債券

B．質押債券

C．無保證證券

D．抵押債券

【參考答案】B

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】A錯誤:擔保債券是由另一實體提供保證發(fā)行的債券。

B正確:質押債券的保證物是債券發(fā)行者持有的債權或股權，而非真實資產(chǎn)

D錯誤:抵押債券的保證物是土地、房屋、設備等不動產(chǎn)

C錯誤:教材中無無保證證券相關內容，在此為干擾選項。

【考查考點】第8章第一節(jié)債券違約時的受償順序

擔保債券是由另一實體提供保證發(fā)行的債券。

質押債券的保證物是債券發(fā)行者持有的債權或股權，而非真實資產(chǎn)。

抵押債券的保證物是土地、房屋、設備等不動產(chǎn)。

3、某基金分紅前的總凈值為7.500萬元，份額數(shù)為5000萬份。該基金計劃每10份份額派0.15元紅利，形式為分

紅再投資，則本次分紅后，基金的總凈值和份額凈值分別為( )。

A．7425萬元，1.5000元

B．7500萬元，1.5000元

C．7425萬元，1.4850元

2024年5月基金《證券投資基礎知識》考試真題及答案（更新89題）

2024年5月12日基金從業(yè)科目二《證券投資基金》考試真題答案

單項選擇題(共100題，每題1分。下列每小題的四個選項中，只有一項是最符合題意的正確答案，多選、錯選

或不選均不得分。)

1、在基金收入中，股利收入屬于()。

A．其他收入

B．投資收益

C．公允價值變動損益

D．利息收入

【參考答案】B

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。

利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入;

投資收益包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和【股利收益】

【考查考點】

基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。

利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入;

投資收益包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和【股利收益】

2、保證物為發(fā)行人持有的債權或股權而非實物資產(chǎn)的債權是()

A．擔保債券

B．質押債券

C．無保證證券

D．抵押債券

【參考答案】B

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】A錯誤:擔保債券是由另一實體提供保證發(fā)行的債券。

B正確:質押債券的保證物是債券發(fā)行者持有的債權或股權，而非真實資產(chǎn)

D錯誤:抵押債券的保證物是土地、房屋、設備等不動產(chǎn)

C錯誤:教材中無無保證證券相關內容，在此為干擾選項。

【考查考點】第8章第一節(jié)債券違約時的受償順序

擔保債券是由另一實體提供保證發(fā)行的債券。

質押債券的保證物是債券發(fā)行者持有的債權或股權，而非真實資產(chǎn)。

抵押債券的保證物是土地、房屋、設備等不動產(chǎn)。

3、某基金分紅前的總凈值為7.500萬元，份額數(shù)為5000萬份。該基金計劃每10份份額派0.15元紅利，形式為分

紅再投資，則本次分紅后，基金的總凈值和份額凈值分別為( )。

A．7425萬元，1.5000元

B．7500萬元，1.5000元

C．7425萬元，1.4850元

D．7500萬元，1.4850元

【參考答案】D

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】基金采取分紅再投資方式，沒有現(xiàn)金流出，總凈值不變，總份額數(shù)增加，份額凈值

降低。

新的份額凈值=舊的份額凈值1.5元-0.015元=1.485元。

【考查考點】第19章 基金的利潤分配與稅收 >>第一節(jié) 基金利潤及利潤分配 >>基金分紅的不同方式

開放式基金的分紅方式有兩種：

（1 ）現(xiàn)金分紅方式。根據(jù)基金利潤情況，基金管理人以投資者持有基金單位數(shù)量的多少，將利潤分配給投資

者。這是基金分紅采取的最普遍的形式。

（2 ）分紅再投資轉換為基金份額。分紅再投資轉換為基金份額是指將應分配的凈利潤按除息后的份額凈值折

算為新的基金份額進行基金收益分配。

根據(jù)有關規(guī)定，基金收益分配默認為采用現(xiàn)金方式。開放式基金的基金份額持有人可以事先選擇將所獲分配的

現(xiàn)金利潤，轉為基金份額，即選擇分紅再投資。基金份額持有人事先沒有做岀選擇的，基金管理人應當支付現(xiàn)金。

【材料題】某基金全持有可轉債。A該轉債面值200元，轉股價5元，票面利率為1%。

4、(1)可轉債A在T日交易所收盤價為128.22元，應計利息0.11元，當日該轉債的估

值全價為( )元。

A．128.11

B．200.11

C．128.33

D．128.22

【參考答案】D

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】交易所上市交易的可轉換債券按【當日收盤價作為估值全價】。

【考查考點】第18章第一節(jié)具體投資品種的估值方法

交易所上市交易的可轉換債券按【當日收盤價作為估值全價】

5、(2)T+N日，可轉債A收盤價230元，應計利息10元。若基金經(jīng)理決定換股，日轉換例為()。

A．40

B．46

C．20

D．48

【參考答案】A

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】轉換比例是指每張可轉換債券能夠轉換成的普通股股數(shù)。

轉換比例=可轉換債券面值/轉換價格=200/5=40

【考查考點】第7章第二節(jié)——可轉換債券的基本要素

轉換比例是指每張可轉換債券能夠轉換成的普通股股數(shù)。

轉換比例=可轉換債券面值/轉換價格

6、(3)關于可轉債A的利息核算，以下表的是( )。

A．按日計提利息，當日確認為利息收入

B．轉股日進行利息核算

C．可轉債付息日進行利息核算

D．7500萬元，1.4850元

【參考答案】D

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】基金采取分紅再投資方式，沒有現(xiàn)金流出，總凈值不變，總份額數(shù)增加，份額凈值

降低。

新的份額凈值=舊的份額凈值1.5元-0.015元=1.485元。

【考查考點】第19章 基金的利潤分配與稅收 >>第一節(jié) 基金利潤及利潤分配 >>基金分紅的不同方式

開放式基金的分紅方式有兩種：

（1 ）現(xiàn)金分紅方式。根據(jù)基金利潤情況，基金管理人以投資者持有基金單位數(shù)量的多少，將利潤分配給投資

者。這是基金分紅采取的最普遍的形式。

（2 ）分紅再投資轉換為基金份額。分紅再投資轉換為基金份額是指將應分配的凈利潤按除息后的份額凈值折

算為新的基金份額進行基金收益分配。

根據(jù)有關規(guī)定，基金收益分配默認為采用現(xiàn)金方式。開放式基金的基金份額持有人可以事先選擇將所獲分配的

現(xiàn)金利潤，轉為基金份額，即選擇分紅再投資?；鸱蓊~持有人事先沒有做岀選擇的，基金管理人應當支付現(xiàn)金。

【材料題】某基金全持有可轉債。A該轉債面值200元，轉股價5元，票面利率為1%。

4、(1)可轉債A在T日交易所收盤價為128.22元，應計利息0.11元，當日該轉債的估

值全價為( )元。

A．128.11

B．200.11

C．128.33

D．128.22

【參考答案】D

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】交易所上市交易的可轉換債券按【當日收盤價作為估值全價】。

【考查考點】第18章第一節(jié)具體投資品種的估值方法

交易所上市交易的可轉換債券按【當日收盤價作為估值全價】

5、(2)T+N日，可轉債A收盤價230元，應計利息10元。若基金經(jīng)理決定換股，日轉換例為()。

A．40

B．46

C．20

D．48

【參考答案】A

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】轉換比例是指每張可轉換債券能夠轉換成的普通股股數(shù)。

轉換比例=可轉換債券面值/轉換價格=200/5=40

【考查考點】第7章第二節(jié)——可轉換債券的基本要素

轉換比例是指每張可轉換債券能夠轉換成的普通股股數(shù)。

轉換比例=可轉換債券面值/轉換價格

6、(3)關于可轉債A的利息核算，以下表的是( )。

A．按日計提利息，當日確認為利息收入

B．轉股日進行利息核算

C．可轉債付息日進行利息核算

D．可轉債不進行利息核算

【參考答案】A

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】各類資產(chǎn)利息均應【按日計提，并于當日確認為利息收入】。

【考查考點】第18章第三節(jié)-基金會計核算的主要內容

利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各

類資產(chǎn)利息均應按日計提，并于當日確認為利息收入

7、關于全額結算方式，以下表述錯誤的是()。

A．證券的足額以單筆交易為最小單位，足額則全部交收，不足額不分拆交收

B．證券登記結算機構對每筆證券交易均獨立結算，同一結算參與人的應收應付資金不軋差

C．證券登記結算機構作為買賣雙方的共同對手方，提供交收擔保

D．買賣雙方結算參與人任何一方應付資金或應收證券不足的，則交收失敗

【參考答案】C

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】B正確：逐筆全額結算是指證券登記結算機構對每筆證券交易均獨立結算，同一結

算參與人應收資金(證券)和應付資金(證券)不軋差處理。

D正確：在交收時點，買賣雙方應付資金和證券都符合要求的，完成交收；任何一方或雙方結算參與人應付資金或應

付證券不足的，交收失敗。

C錯誤：證券登記結算機構不作為雙方的共同對手方，不提供交收擔保。

逐筆全額結算的主要特點是：

A正確：（1）資金(證券)的足額以單筆交易為最小單位，資金(證券)足額則全部交收，不足則全不交收，不分拆交

收。

（2）交收期靈活，從實時逐筆全額(RTGS)到交收期為T+0～T+n日不等。

（3）交收方式多樣，結算參與人可以根據(jù)需要采用貨銀對付(DVP)、純券過戶等多種交收方式。

【考查考點】第17章第一節(jié) 場內證券結算的方式

逐筆全額結算是指證券登記結算機構對每筆證券交易均獨立結算，同一結算參

與人應收資金（證 券 ）和應付資金（證 券 ）不軋差處理。在交收時點，買賣雙方應

付資金和證券都符合要求的，完成交收；任何一方或雙方結算參與人應付資金或應付證券不足的，交收失敗。

證券登記結算機構不作為雙方的共同對手方，不提供交

收擔保。

逐筆全額結算的主要特點是：

（1 ） 資 金 （證 券 ）的足額以單筆交易為最小單位，資 金 （證 券 ）足額則全部交

收 ，不足則全不交收，不分拆交收。

（2 ） 交收期靈活，從實時逐筆全額（RTGS）到交收期為T+0~T+n ” 日不等。

（3 ） 交收方式多樣，結算參與人可以根據(jù)需要采用貨銀對付（D V P）、純券過

戶等多種交收方式。

8、我國基金會計年度為公歷（）。

A．每年1月1日至6月30日

B．每年6月30日至12月31日

C．每年1月1日至次年1月1日

D．每年1月1日至12月31日

【參考答案】D

D．可轉債不進行利息核算

【參考答案】A

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】各類資產(chǎn)利息均應【按日計提，并于當日確認為利息收入】。

【考查考點】第18章第三節(jié)-基金會計核算的主要內容

利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各

類資產(chǎn)利息均應按日計提，并于當日確認為利息收入

7、關于全額結算方式，以下表述錯誤的是()。

A．證券的足額以單筆交易為最小單位，足額則全部交收，不足額不分拆交收

B．證券登記結算機構對每筆證券交易均獨立結算，同一結算參與人的應收應付資金不軋差

C．證券登記結算機構作為買賣雙方的共同對手方，提供交收擔保

D．買賣雙方結算參與人任何一方應付資金或應收證券不足的，則交收失敗

【參考答案】C

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】B正確：逐筆全額結算是指證券登記結算機構對每筆證券交易均獨立結算，同一結

算參與人應收資金(證券)和應付資金(證券)不軋差處理。

D正確：在交收時點，買賣雙方應付資金和證券都符合要求的，完成交收；任何一方或雙方結算參與人應付資金或應

付證券不足的，交收失敗。

C錯誤：證券登記結算機構不作為雙方的共同對手方，不提供交收擔保。

逐筆全額結算的主要特點是：

A正確：（1）資金(證券)的足額以單筆交易為最小單位，資金(證券)足額則全部交收，不足則全不交收，不分拆交

收。

（2）交收期靈活，從實時逐筆全額(RTGS)到交收期為T+0～T+n日不等。

（3）交收方式多樣，結算參與人可以根據(jù)需要采用貨銀對付(DVP)、純券過戶等多種交收方式。

【考查考點】第17章第一節(jié) 場內證券結算的方式

逐筆全額結算是指證券登記結算機構對每筆證券交易均獨立結算，同一結算參

與人應收資金（證 券 ）和應付資金（證 券 ）不軋差處理。在交收時點，買賣雙方應

付資金和證券都符合要求的，完成交收；任何一方或雙方結算參與人應付資金或應付證券不足的，交收失敗。

證券登記結算機構不作為雙方的共同對手方，不提供交

收擔保。

逐筆全額結算的主要特點是：

（1 ） 資 金 （證 券 ）的足額以單筆交易為最小單位，資 金 （證 券 ）足額則全部交

收 ，不足則全不交收，不分拆交收。

（2 ） 交收期靈活，從實時逐筆全額（RTGS）到交收期為T+0~T+n ” 日不等。

（3 ） 交收方式多樣，結算參與人可以根據(jù)需要采用貨銀對付（D V P）、純券過

戶等多種交收方式。

8、我國基金會計年度為公歷（）。

A．每年1月1日至6月30日

B．每年6月30日至12月31日

C．每年1月1日至次年1月1日

D．每年1月1日至12月31日

【參考答案】D

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】我國基金的會計年度為公歷每年1月1日至12月31日?；鸷怂阋匀嗣駧艦橛?

賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。

9、關于期貨和遠期的區(qū)別，以下表述正確的是( )。

A．期貨合約和遠期合約都是標準化合約

B．期貨合約比運期合約的實物交割比例低

C．期貨合約和遠期合約都以實物變割為主

D．期貨合約和遠期合約都具有較高的信用風險

【參考答案】B

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】A錯誤：遠期合約是一種非標準化的合約。

B正確、C錯誤：期貨交易中最后進行實物交割的比例很小，一般用現(xiàn)金進行結算。遠期合約通常用實物交割。

D錯誤：期貨合約的信用風險較低。

【考查考點】第9章第二節(jié)期貨和遠期的定義與區(qū)別

10、根據(jù)當前中國內地稅收政策，投資者進行以下投資活動，需要繳納增稅的是()。

A．合格境外投資者(QFII)委托境自公司在境內買賣股票

B．中國內地個人投資者買賣境內基企

C．中國內地機構投資者買賣境內基金份額

D．香港市場機構投賞者通過基金互認買賣境內基金份額

【參考答案】C

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】根 據(jù) 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，機構投資者買賣基金份

額屬于金融商品轉讓，應按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額計征增值稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，對下列金融商品轉讓收入免征增值稅：香港市場投資者(包括

單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額，證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運

用基金買賣股票、債券。根據(jù)《關于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關政策的通知》，證券投資基金開展

質押式買入返售取得的金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。

根據(jù) 《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，合格境外投資者(QFII)委 托境內公司在我國從事證券買賣

業(yè)務、香港市場投資者通過基金互認買賣內地基金 份額取得的收入免征增值稅。

【考查考點】第19章第二節(jié)——基金自身投資活動產(chǎn)生的稅收

根據(jù) 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，機構投資者買賣基金份額屬于金融商品轉讓，應按照賣出

價扣除買入價后的余額為銷售額計征增值稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，對下列金融商品轉讓收入免征增值稅：香港市場投資者(包括

單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額，證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運

用基金買賣股票、債券。根據(jù)《關于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關政策的通知》，證券投資基金開展

質押式買入返售取得的金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，合格境外投資者(Q F II)委托境內公司在我國從事證券買賣

業(yè)務、香港市場投資者通過基金互認買賣內地基金 份額取得的收入免征增值稅。

11、滬港通的開展，在內地與香港之間搭建起資本流通的橋梁。滬港通的雙向交易所采用的結算貨幣是（）。

A．人民幣

B．人民幣或港幣

C．多元

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】我國基金的會計年度為公歷每年1月1日至12月31日?；鸷怂阋匀嗣駧艦橛?

賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。

9、關于期貨和遠期的區(qū)別，以下表述正確的是( )。

A．期貨合約和遠期合約都是標準化合約

B．期貨合約比運期合約的實物交割比例低

C．期貨合約和遠期合約都以實物變割為主

D．期貨合約和遠期合約都具有較高的信用風險

【參考答案】B

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】A錯誤：遠期合約是一種非標準化的合約。

B正確、C錯誤：期貨交易中最后進行實物交割的比例很小，一般用現(xiàn)金進行結算。遠期合約通常用實物交割。

D錯誤：期貨合約的信用風險較低。

【考查考點】第9章第二節(jié)期貨和遠期的定義與區(qū)別

10、根據(jù)當前中國內地稅收政策，投資者進行以下投資活動，需要繳納增稅的是()。

A．合格境外投資者(QFII)委托境自公司在境內買賣股票

B．中國內地個人投資者買賣境內基企

C．中國內地機構投資者買賣境內基金份額

D．香港市場機構投賞者通過基金互認買賣境內基金份額

【參考答案】C

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】根 據(jù) 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，機構投資者買賣基金份

額屬于金融商品轉讓，應按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額計征增值稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，對下列金融商品轉讓收入免征增值稅：香港市場投資者(包括

單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額，證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運

用基金買賣股票、債券。根據(jù)《關于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關政策的通知》，證券投資基金開展

質押式買入返售取得的金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。

根據(jù) 《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，合格境外投資者(QFII)委 托境內公司在我國從事證券買賣

業(yè)務、香港市場投資者通過基金互認買賣內地基金 份額取得的收入免征增值稅。

【考查考點】第19章第二節(jié)——基金自身投資活動產(chǎn)生的稅收

根據(jù) 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，機構投資者買賣基金份額屬于金融商品轉讓，應按照賣出

價扣除買入價后的余額為銷售額計征增值稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，對下列金融商品轉讓收入免征增值稅：香港市場投資者(包括

單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額，證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運

用基金買賣股票、債券。根據(jù)《關于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關政策的通知》，證券投資基金開展

質押式買入返售取得的金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，合格境外投資者(Q F II)委托境內公司在我國從事證券買賣

業(yè)務、香港市場投資者通過基金互認買賣內地基金 份額取得的收入免征增值稅。

11、滬港通的開展，在內地與香港之間搭建起資本流通的橋梁。滬港通的雙向交易所采用的結算貨幣是（）。

A．人民幣

B．人民幣或港幣

C．多元

D．港幣

【參考答案】A

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】滬港通和深港通的雙向交易均以人民幣作為結算單位，這在一定程度上促進

了人民幣的交投量與流轉量增加，為人民幣國際化打下了堅實的基礎。

12、關于合格境內機構投資者（QDII）制度，以下表述錯誤的是（）

A．境內機構投資者可以委托符合條件的境外投資顧問進行境外證券投資

B．境內機構投資者開展境外證券投資業(yè)務時，應當由符合條件的資產(chǎn)托管機構負責資產(chǎn)托管業(yè)務

C．QDII的托管人可以委托符合條件的境外資產(chǎn)托管人負責境外資產(chǎn)托管業(yè)務

D．若境內機構投資者決定聘請境外投資顧問的，該投資顧問不得由境內基金管理公司、證券公司在境外設立

的分支機構兼任

【參考答案】D

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】境外投資顧問是指根據(jù)基金合同為境內機構投資者，境外證券投資提供證券

買賣建議或投資組合管理等服務，并取得收入的境外金融機構。合格境內機構投資者開展境外證券投資業(yè)務，應由

境內資產(chǎn)托管機構負責資產(chǎn)托管業(yè)務，可以委托境外證券服務機構代理買賣證券。

托管人可以委托符合下列條件的境外資產(chǎn)托管人負責境外資產(chǎn)托管業(yè)務：

（1）在中國大陸以外的國家或地區(qū)設立，受當?shù)卣?、金融或證券監(jiān)管機構的監(jiān)管；

（2）最近一個會計年度實收資本不少于10億美元或等值貨幣，或托管資產(chǎn)規(guī)模不少于1000億美元或等值貨

幣；

（3）有足夠的熟悉境外托管業(yè)務的專職人員；

（4）具備安全保管資產(chǎn)的條件；

（5）具備安全、高效的清算、交割能力；

（6）最近3年沒有受到監(jiān)管機構的重大處罰，沒有重大事項正在接受司法部門、監(jiān)管機構的立案調查。

13、關于估值責任，以下表述錯誤的是（）。

A．基金管理人在計算份額凈值時參考估值工作小組意見的，則可免除其估值責任

B．基金托管人應該審閱基金管理人采用的估值原則和程序

C．基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任

D．基金估值的責任人是基金管理人

【參考答案】A

【233網(wǎng)校獨家解析，禁止轉載】基金管理人和托管人在進行基金估值、計算基金份額凈值及相關復核工作

時，可參考基金業(yè)協(xié)會的估值指引，但是并不能免除相關責任。即使基金管理人選擇服務機構進行估值，也不能免

除管理人的相關責任。

14、以下不屬于銀行間債券市場全額結算優(yōu)點的是（）

A．降低結算本金風險

B．降低市場參與者結算成本和相關風險

C．每個市場參與者都可以監(jiān)控自己參與的每一筆交易結算進展情況，從而評估自身對不同對手方的風險暴露

D．有利于保存交易的穩(wěn)定和結算的及時性

【參考答案】B