二、國際貿(mào)易結(jié)算

　?。ㄒ唬└攀?/P>

　　1.概念

　　國際結(jié)算是在國際間通過某種支付工具和支付方式辦理貨幣收付以結(jié)清國家之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。國際間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系是由于國際貿(mào)易以及國際間的其他經(jīng)濟(jì)、政治、文化交流活動(dòng)引起的。其中由于國際貿(mào)易引起的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清算稱為國際貿(mào)易結(jié)算。國際貿(mào)易結(jié)算是國際結(jié)算的主要組成部分。國際貿(mào)易結(jié)算一般是通過外匯來結(jié)算的，主要涉及支付工具、付款工具、付款時(shí)間、付款地點(diǎn)以及付款方式等問題。

　　2.國際貿(mào)易結(jié)算工具

　?。?）匯票

　　所謂“匯票”是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　?。?）本票

　　所謂本票，是指由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)或定期或在可以確定的將來時(shí)間無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　區(qū)別：

　　本票與匯票重要的區(qū)別是，本票是出票人自己擔(dān)任付款，也就是說，本票的基本當(dāng)事人只有二個(gè)，一個(gè)是出票人，也是付款人；另一個(gè)是收款人。而匯票有三個(gè)：1、出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人；2、付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人；3、收款人，即持有匯票而向付款人請(qǐng)求付款的人。

　?。?）支票

　　所謂支票，是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　區(qū)別：

　　支票與匯票相比較，二者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：1、支票的出票人必須是銀行的存戶，而且出票時(shí)賬戶上有足額存款，簽發(fā)空頭支票的，要受到行政處罰，嚴(yán)重的要追究刑事責(zé)任，其付款人必須是銀行等法定金融機(jī)構(gòu)；2、支票的付款方式僅限于見票即付，不規(guī)定定期的付款日期。

　?。ǘ﹪H貿(mào)易結(jié)算方式

　　常見的方式有：匯付、托收、信用證，其中匯付為順匯，托收和信用證為逆匯。

　　1.匯付

　　匯付（Remittance）指付款人通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人。在國際貿(mào)易中如采用匯付，通常是由買方按合同規(guī)定的條件和時(shí)間（如預(yù)付貨款或貨到付款或憑單付款）通過銀行將貨款匯交賣方。匯付有四個(gè)當(dāng)事人，即匯款人、匯出行、匯入行和收款人。

　　匯付根據(jù)匯出行向匯入行發(fā)出匯款委托的方式分為三種形式：

　?。?）電匯（T／T）。匯出行接受匯款人委托后，以電傳方式將付款委托通知收款人當(dāng)?shù)氐膮R入行，委托它將一定金額的款項(xiàng)解付給指定的收款人。電匯因其交款迅速，在三種匯付方式中使用廣，且具有安全、迅速、銀行不占用客戶資金。

　　（2）信匯（M／T）。信匯和電匯的區(qū)別，在于匯出行向匯入行航寄付款委托，所以匯款速度比電匯慢。因信匯方式人工手續(xù)較多，目前歐洲銀行已不再辦理信匯業(yè)務(wù)。

　　（3）票匯（D／D）。票匯是以銀行即期匯票為支付工具的一種匯付方式。由匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立以其代理行或賬戶行為付款人，列明匯款人所指定的收款人名稱的銀行即期匯票，交由匯款人。匯款人可以帶到國外親自去取，也可以將其寄給國外的債權(quán)人由他們?nèi)ト　?/P>

　　2.托收

　　托收是由債權(quán)人（出口商）簽發(fā)匯票，委托當(dāng)?shù)劂y行通過其在債務(wù)人所在地的聯(lián)行或代理行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

　　托收方式的基本當(dāng)事人有：①委托人，即開出匯票委托銀行向國外付款人收款的出票人，也就是國際貿(mào)易中的出口方；②托收行，即接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國外銀行向國外付款人代為收取款項(xiàng)的銀行；③代收行，即接受托收行的委托，代向付款人收款的銀行；④付款人，就是匯票的受票人，即國際貿(mào)易中的進(jìn)口方。

　　按托收項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，一般將托收分為光票托收和跟單托收。

　　（1）光票托收

　　指匯票不附帶貨運(yùn)單據(jù)的托收。由于不涉及貨權(quán)的轉(zhuǎn)移或貨物的處理，光票托收的業(yè)務(wù)處理非常簡單。它主要適用于向進(jìn)口商收取貨款差額、貿(mào)易從屬費(fèi)用等。

　?。?）跟單托收

　　指匯票附帶有貨運(yùn)單據(jù)的托收。國際貿(mào)易結(jié)算中使用的托收一般都是跟單托收。在跟單托收業(yè)務(wù)中，單據(jù)的移交條件有付款交單和承兌交單兩種。

　　A.付款交單

　　指賣方的交單以買方的付款為條件，也就是說，買方支付貨款后才能向代收行贖取貨運(yùn)單據(jù)，從而獲得貨物所有權(quán)。付款交單又分為即期和遠(yuǎn)期兩種。

　　B.承兌交單

　　指賣方的交單以買方承兌匯票為條件，也就是說，買方在匯票上履行承兌手續(xù)后，即可從代收行取得貨運(yùn)單據(jù)，憑此提取貨物。等到匯票到期日，買方再付款。

　　3.信用證結(jié)算

　　是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的、在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國際貿(mào)易中主要、常用的支付方式。

　　在國際貿(mào)易活動(dòng)中，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。

　　信用證關(guān)系人：

　　（1）開證申請(qǐng)人。向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，在信用證中又稱開證人。（2）開證行。接受開證申請(qǐng)人的委托開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。（3）通知行。指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。（4）受益人。指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。（5）議付銀行。指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。（6）付款銀行。信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。

　　信用證結(jié)算的特點(diǎn)：（1）信用證是一種銀行信用。（2）是自足文件。與買賣合同等是相對(duì)獨(dú)立的交易。即使信用證提到了該合同，銀行也與該合同無關(guān)且不受其約束；（3）信用證是一種單據(jù)的買賣，而不是跟單據(jù)有關(guān)的貨物。

　　4.銀行保函和備用信用證結(jié)算

　?。?）銀行保函

　　又稱銀行保證書，是指銀行匯票作為擔(dān)保人向受益人開立的，保證被保人一定要向受益人盡到某項(xiàng)義務(wù)，否則將有擔(dān)保人負(fù)責(zé)支付受益人損失的保證文件。它的特點(diǎn)是保函依據(jù)商務(wù)合同開出，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立的法律效力。銀行信用作為保證，易于為合同雙方接受。

　?。?）備用信用證

　　又稱擔(dān)保信用證或保證信用證。備用信用證是開證行應(yīng)開證申請(qǐng)人請(qǐng)求，向受益人開立的以自身的銀行信用擔(dān)保開證申請(qǐng)人履行債務(wù)的保證付款憑證?？梢钥闯觯瑐溆眯庞米C實(shí)質(zhì)上就是保函，是債務(wù)人違反約定時(shí)才使用的。因?yàn)樵谝话闱闆r下“備而不用”，因此稱它為備用信用證。它與一般信用證一樣，銀行承擔(dān)性的付款責(zé)任。

　　相關(guān)輔導(dǎo)：2011年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試商業(yè)預(yù)習(xí)講義匯總

　　2011年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名時(shí)間匯總