2011年中級經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)預(yù)習(xí)講義15
三、財務(wù)管理
(一)財務(wù)管理概述(掌握概念)
財務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進(jìn)行的綜合管理。
1、財務(wù)管理的核心——基于價值的管理(掌握價值管理的內(nèi)容)
價值管理的價值指股東價值
2、財務(wù)管理的目標(biāo)(了解)
銀行財務(wù)管理的目標(biāo)銀行價值化
3、財務(wù)管理的功能(掌握標(biāo)題)
商業(yè)銀行管理分為三個層次
(1)會計職能:監(jiān)督控制、反映信息、規(guī)范反映信息
(2)財務(wù):計劃制定、決策選擇和資源分配
(3)公司財務(wù):通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易實現(xiàn)銀行價值化
4、財務(wù)管理的原則(掌握)
科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則
(二)財務(wù)管理的內(nèi)容
財務(wù)管理包括資本管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面。
1、資本金管理
(1)資本金(大綱不作要求)
是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累,是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。
(2)資本金構(gòu)成(掌握)
A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的4%
B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積優(yōu)先股、股本債券,不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的8%,不高于核心資本的100%。
C、我國人行規(guī)定的口徑
核心資本即所有者權(quán)益,包括實收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤;
附屬資本包括各項損失準(zhǔn)備、長期次級債券等
(3)資本管理的內(nèi)容(掌握)
資本管理的目標(biāo):在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上,通過優(yōu)化資本配置效率,實現(xiàn)股東價值化?!涀】歼^
資本管理的具體目標(biāo):①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強資本融資能力;③優(yōu)化資本配置,提高資本利用效率。
資本管理的內(nèi)容:資本充足率管理,股利政策管理,融資政策管理,經(jīng)濟(jì)資本管理,賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理,營運資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。
[2006多選] 我國商業(yè)銀行資本金來自( CDE )。
A.中長期存款
B.企業(yè)債券
C.自身的積累
D.未分配盈余
E.股本金
[2005、2007單選]商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心內(nèi)容是(C)
A.財產(chǎn)管理
B.資本金管理
C.成本管理
D.利潤管理
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