第一章 建設(shè)項目財務(wù)評價

　　(四) 流動資金估算方法

　　1、擴大指標估算法-----按照流動資金占某種基數(shù)的比率來估算流動資金。

　　1)產(chǎn)值(或銷售收入)資金率估算法

　　流動資金= 年產(chǎn)值(或銷售收入)×產(chǎn)值(或銷售收入)資金率

　　2)經(jīng)營成本(或總成本)資金率估算法

　　流動資金額 = 年經(jīng)營成本(或年總成本)×經(jīng)營成本(或總成本)資金率

　　3)固定資產(chǎn)投資資金率估算法

　　流動資金額 = 固定資產(chǎn)投資×固定資產(chǎn)投資資金率

　　4)單位產(chǎn)量資金率估算法

　　流動資金額=年生產(chǎn)能力×單位產(chǎn)量資金率

　　2、分項詳細估算法

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債

　　=(應(yīng)收及預付帳款+存貨+現(xiàn)金)-(應(yīng)付帳款+預收帳款)

　　流動資產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。

　　流動負債：指將在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。

　　1)應(yīng)收帳款的估算

　　應(yīng)收帳款----指企業(yè)對外賒銷商品、勞務(wù)而占用的資金。應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)額應(yīng)為全年的年經(jīng)營成本。