1.擬建項(xiàng)目主廠房投資=工藝設(shè)備投資×(1+∑Ki)

2.擬建項(xiàng)目工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)=擬建項(xiàng)目主廠房投資×(1+∑Ki)

3.預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

4.基本預(yù)備費(fèi)=工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)*基本預(yù)備費(fèi)率 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)P=∑It[(1+f)t一1] (其中：It=靜態(tài)投資 f=上漲率)

5.靜態(tài)投資=工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)

6.投資方向調(diào)節(jié)稅=(靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi))*投資方向調(diào)節(jié)稅率

7.建設(shè)期貸款利息=∑(年初累計(jì)借款+本年新增借款/2)*貸款利率

8.固定資產(chǎn)總投資=建設(shè)投資+預(yù)備費(fèi)+投資方向調(diào)節(jié)稅+貸款利息

9.擬建項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資

10.流動(dòng)資金用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算： 流動(dòng)資金：擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資*固定資產(chǎn)投資資金率

11.實(shí)際利率=(1+名義利率/年計(jì)息次數(shù))年計(jì)息次數(shù)-1

12.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金 流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

其中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收(預(yù)付)帳款+現(xiàn)金+存貨

應(yīng)收帳款=產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

現(xiàn)金=(年工資福利+年其他費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨=外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款=外購(gòu)原材料燃料=外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其它制造費(fèi)+年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)+年修理費(fèi))/年周轉(zhuǎn)次數(shù)

13.銷(xiāo)售稅金及附加=銷(xiāo)售收入*銷(xiāo)售稅金及附加稅率

14.所得稅：(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售稅金及附加-總成本)*所得稅率

15.年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限=(固定資產(chǎn)總額-無(wú)形資產(chǎn))(1-殘值率)÷使用年限 (固定資產(chǎn)總額應(yīng)包括利息)

16.固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)*(固定資產(chǎn)使用年限-營(yíng)運(yùn)期)+殘值

17.動(dòng)態(tài)投資回收期=(累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份-1)+(出現(xiàn)正值年份累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份當(dāng)年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量)

18.FIRR=i1+(i2-i1)×[FNPV1÷(FNPV1+|FVPN2|)]

19.總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+固定資產(chǎn)折舊費(fèi)+維簡(jiǎn)費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)+利息

20.等額本金償還： 稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)≤該年應(yīng)還本金 未分配利潤(rùn)=全部稅后利潤(rùn) (不計(jì)盈余公積金和應(yīng)付利潤(rùn))

稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)>該年應(yīng)還本金

未分配利潤(rùn)=(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)

盈余公積金=(稅后利潤(rùn)-上年虧損)*10%

稅后利潤(rùn)=該年利潤(rùn)總額-(該年利潤(rùn)總額-上年度虧損)所得稅率

應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金-未分配利潤(rùn)

21.攤銷(xiāo)費(fèi)=無(wú)形資產(chǎn)/攤銷(xiāo)年限

22.年平均利潤(rùn)總額=∑各年利潤(rùn)÷n年 年平均利稅總額=年平均利潤(rùn)總額+∑各年銷(xiāo)售稅金÷n年

23.投資利潤(rùn)(利稅)率=年平均利潤(rùn)(利稅)總額/項(xiàng)目總投資(包括自有資金)

24.資本金利潤(rùn)率=年平均利潤(rùn)總額÷項(xiàng)目資本金(包括全部自有資金)

25.各年利潤(rùn)總額=年銷(xiāo)售收入-年總成本-年銷(xiāo)售稅金及附加

31.每年按最大償還能力償還： 還清貸款前，稅后利潤(rùn)=未分配利潤(rùn)，應(yīng)付利潤(rùn)=O，盈余公積金=O

還清貸款的當(dāng)年，未分配利潤(rùn)=該年尚需還款數(shù)-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi) 應(yīng)付利潤(rùn)：稅后利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)-盈余公積金 還清貸款后，應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金(未分配利潤(rùn)=O)

32.盈余資金：資金來(lái)源-資金運(yùn)用

33.借款償還期=(出現(xiàn)盈余年份-開(kāi)始借款年份)+出現(xiàn)盈余年份應(yīng)還款額/出現(xiàn)盈余年份可用于還款額

34.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x100%

35.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額×100%

36.表格數(shù)據(jù)計(jì)算時(shí)應(yīng)注意保留的小數(shù)的位數(shù)，不然累計(jì)誤差會(huì)很大。

37.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為0時(shí)，計(jì)算固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅時(shí)也應(yīng)列式計(jì)算，不應(yīng)直接寫(xiě)0。

38.流動(dòng)資金的估算方法有：擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法，分項(xiàng)詳細(xì)估算法例年沒(méi)有考過(guò)應(yīng)引起注意。在案例課本上：應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)，而在計(jì)控課本上：應(yīng)收賬款=年銷(xiāo)售收入/年周轉(zhuǎn)次數(shù)，此處有爭(zhēng)議。計(jì)算時(shí)須看清題目所給數(shù)據(jù)。

39.計(jì)算占固定資產(chǎn)投資比例時(shí)，其固定資產(chǎn)中不含投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期貸款利息。

40.注意固定資產(chǎn)余值與固定資產(chǎn)殘值的區(qū)別。

41.注意全部投資的現(xiàn)金流量表與自有資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。

42.在全部投資的現(xiàn)金流量表中固定資產(chǎn)投資不包含利息。在其他的表格中此項(xiàng)包含利息。

43.可用于還本付息的資金來(lái)源見(jiàn)計(jì)控180頁(yè)，包括：未分配利潤(rùn)、折舊、攤銷(xiāo)、其他。此處對(duì)理解三表連算有幫助。

44.在計(jì)算折舊費(fèi)時(shí)記住是包含建設(shè)期貸款利息的。

45.還本付息表是指建設(shè)項(xiàng)目投資的還本付息情況，不包括流動(dòng)資金的還本付息。