2016年中級會計師考試《財務(wù)管理》第五章精練：籌資管理（下）
一 、單項(xiàng)選擇題
1. 下列屬于可轉(zhuǎn)換債券贖回條款情形的是（ ?。?。
A.公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)高于轉(zhuǎn)股價格達(dá)到某一幅度
B.公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格達(dá)到某一幅度
C.可轉(zhuǎn)換債券的票面利率大于市場利率
D.可轉(zhuǎn)換債券的票面利率小于市場利率
2. 某公司通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌集資金，每張面值為1000元，轉(zhuǎn)換比率為20，則該可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價格為（ ?。┰?/P>
A.20
B.50
C.30
D.25
3. 下列屬于可轉(zhuǎn)換債券的回售條款情形的是（ ?。?/P>
A.公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)高于轉(zhuǎn)股價格達(dá)到某一幅度
B.公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格達(dá)到某一幅度
C.可轉(zhuǎn)換債券的票面利率大于市場利率
D.可轉(zhuǎn)換債券的票面利率小于市場利率
4. 認(rèn)股權(quán)證是一種認(rèn)購普通股的權(quán)利，它沒有普通股的紅利收入，也沒有普通股的投票權(quán)，這個權(quán)利說明認(rèn)股權(quán)證是（ ）。
A.投資工具
B.具有期權(quán)性
C.資本轉(zhuǎn)換性
D.贖回與回售
5. 某公司2014年資金平均占用額為500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分為20萬元，預(yù)計2016年銷售增長8%，但資金周轉(zhuǎn)下降3%。則預(yù)測2016年資金需要量為（ ?。┤f元。
A.533.95
B.556.62
C.502.85
D.523.8
6. 某企業(yè)2015年資產(chǎn)平均占用額為1687.5萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分62.5萬元，因?yàn)槭袌鲂星樽儾?，預(yù)計2016年銷售將下降10%，但資金周轉(zhuǎn)加速4%。根據(jù)因素分析法預(yù)測2016年資金需要量為（ ）萬元。
A.1579.5
B.1314.14
C.1404
D.1458
二 、多項(xiàng)選擇題
1. 下列各項(xiàng)中，有關(guān)可轉(zhuǎn)換債券基本要素的表述正確的有（ ）。
A.標(biāo)的股票可以是發(fā)行公司上市子公司的股票
B.轉(zhuǎn)換期可以與債券的期限相同，也可以短于債券的期限
C.我國上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，行權(quán)價格不低于公告募集說明書日前20個交易日的公司股票均價和前1個交易日的均價
D.回售條款有利于降低債券籌資者的風(fēng)險
2. 發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，除符合公開發(fā)行證券的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定包括（ ?。?。
A.公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元；最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息
B.最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息
C.可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行后，公司資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%
D.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預(yù)計所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額
3. 根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，除了應(yīng)當(dāng)符合增發(fā)股票的一般條件之外，還應(yīng)當(dāng)符合的條件有（ ）。
A.最近2個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%
B.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%
C.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%
D.最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息
4. 按照買或賣的不同權(quán)利，權(quán)證可以分為（ ?。?。
A.認(rèn)購權(quán)證
B.認(rèn)沽權(quán)證
C.看漲期權(quán)
D.看跌期權(quán)
5. 下列各項(xiàng)中，會引起資金需要量增加的有（ ?。?/P>
A.不合理資金占用額減少
B.預(yù)測期銷售收入增長
C.預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度下降
D.預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長
6. 利用銷售百分比法所涉及的因素有（ ?。?。
A.全部資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目
B.敏感性資產(chǎn)和負(fù)債的銷售百分比
C.利潤留存率
D.預(yù)測期銷售額
三 、判斷題
1. 轉(zhuǎn)換比率是指每一份可轉(zhuǎn)換債券在既定的轉(zhuǎn)換價格下能轉(zhuǎn)換為普通股股票的數(shù)量，在債券面值確定情況下，債券的轉(zhuǎn)換價格越大，轉(zhuǎn)換比率就越大。（ ?。?
2. 可轉(zhuǎn)換債券的贖回條款能使發(fā)債公司避免在市場利率降低后，繼續(xù)向債券持有人支付較高的債券利率所蒙受的損失。（ ?。?
3. 認(rèn)股權(quán)證是常用的員工激勵工具，通過給予管理者和重要員工一定的認(rèn)股權(quán)證，可以把管理者和員工的利益與企業(yè)價值成長緊密聯(lián)系在一起。（ ?。?
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