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【第七章】
2019年財(cái)務(wù)管理考試試題訓(xùn)練:營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容
【單選題】某公司資產(chǎn)總額為9000萬元.其中永久性流動資產(chǎn)為2400萬元,波動性流動資產(chǎn)為1600萬元,該公司長期資金來源金額為8100萬元,不考慮其他情形,可以判斷該公司的融資策略屬于()。
A.期限匹配融資策略
B.保守融資策略
C.激進(jìn)融資策略
D.風(fēng)險(xiǎn)匹配融資策略
【單選題】下列流動資產(chǎn)融資策略中,收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低的是()。
A.產(chǎn)權(quán)匹配融資策略
B.期限匹配融資策略
C.保守融資策略
D.激進(jìn)融資策略
【多選題】下列關(guān)于營運(yùn)資金管理的表述中,正確的有()。
A.加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn),有助于降低資金使用成本
B.銷售變數(shù)較大而難以預(yù)測時(shí),通常要維持較低的流動資產(chǎn)與銷售收入比率
C.管理者偏好高風(fēng)險(xiǎn)高收益時(shí),通常會保持較低的流動資產(chǎn)投資水平
D.銷售穩(wěn)定并可預(yù)測時(shí),投資于流動資產(chǎn)的資金可以相對少一些
【答案】B
【解析】在保守融資策略中,長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。永久性流動資產(chǎn)為2400萬元,波動性流動資產(chǎn)為1600萬元,所以非流動資產(chǎn)=9000-2400-1600=5000(萬元),非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)=5000+2400=7400(萬元)<8100萬元,因此選項(xiàng)B正確。
【答案】C
【解析】保守融資策略融資成本較高,風(fēng)險(xiǎn)收益均較低。
【答案】ACD
【解析】加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn),意味著實(shí)現(xiàn)一定的銷售收入占用較少的營運(yùn)資金,進(jìn)而有助于降低資金使用成本。選項(xiàng)A正確。如果銷售額不穩(wěn)定而且難以預(yù)測,例如石油和天然氣的開采以及許多建筑企業(yè),就會存在顯著的風(fēng)險(xiǎn),從而必須維持一個較高的流動資產(chǎn)存量水平,保持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。如果銷售既穩(wěn)定又可預(yù)測,則只需維持較低的流動資產(chǎn)投資水平。選項(xiàng)B錯誤、選項(xiàng)D正確。如果管理者偏向于為了更高的盈利能力而愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),那么將保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。選項(xiàng)C正確。
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