根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的轉讓財產所得，應以（ ）為企業(yè)所得稅應納稅所得額。
A.收入全額
B.收入全額減除相關稅費后的余額
C.收入全額減除財產原值后的余額
D.收入全額減除財產凈值后的余額
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核點是非居民企業(yè)的應納稅所得額。
【答案解析】 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為企業(yè)所得稅應納稅所得額。
單項選擇題
在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)A從中國境內B企業(yè)取得特許權使用費所得100萬元，并向B企業(yè)轉讓位于我國境內的一處房產，取得轉讓收入500萬元，該房產凈值為420萬元。假設不考慮其他稅費，B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅為（ ）萬元。
A.17.1
B.18
C.26
D.36
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是非居民企業(yè)的應納稅所得額。
【答案解析】 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得來源于境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；取得的財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。B企業(yè)應代扣代繳A企業(yè)的預提所得稅=（100+500-420）×10%=18（萬元）。
多項選擇題
根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（ ）。
A.向投資者支付的紅利
B.向法院支付的訴訟費
C.企業(yè)之間支付的管理費
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
【正確答案】 AC
【知 識 點】 本題考核點是非居民企業(yè)的應納稅所得額。
【答案解析】 選項BD：納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
多項選擇題
在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于境內的（ ），以收入全額為應納稅所得額。
A.租金所得
B.轉讓財產所得
C.特許權使用費所得
D.股息、紅利等權益性投資收益所得
【正確答案】 ACD
【知 識 點】 本題考核點是非居民企業(yè)的應納稅所得額。
【答案解析】 對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。
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