中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》預習
第七章企業(yè)所得稅法律制度
第二節(jié)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
三、稅前扣除項目
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一般扣除項目是企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
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【例】多項選擇題
◎下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的是()。
A.向股東分配的利潤
B.稅收滯納金
C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息
D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險
正確答案:AB
答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。
【例】多項選擇題
◎根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列支出項目中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的有()。
A.贊助支出
B.稅收滯納金
C.罰款
D.未經(jīng)核定的準備金支出
正確答案:ABCD
答案解析:本題考核企業(yè)所得稅的禁止扣除項目。根據(jù)規(guī)定,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,贊助支出、稅收滯納金、罰款和未經(jīng)核定的準備金支出不得稅前扣除。
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