2018中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考試要點(diǎn)：第四章金融法律制度第一節(jié)證券法律制度

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證券發(fā)行的分類(lèi)

上市公司增發(fā)新股分為公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行。其中，公開(kāi)發(fā)行包括配股和公開(kāi)增發(fā)，非公開(kāi)發(fā)行是指向不超過(guò)10名的特定對(duì)象進(jìn)行定向增發(fā)

上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件

(1)上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好：(2)上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性；(3)上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好；(4)上市公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在重大違法行為；(5)上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定；(6)不存在不得公開(kāi)發(fā)行證券的情形

上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件

發(fā)行對(duì)象：發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)10名

發(fā)行價(jià)格：發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％

發(fā)行公司債券

一般規(guī)定

公開(kāi)發(fā)行

非公開(kāi)發(fā)行

　證券投資基金

封閉式基金：封閉式基金指基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變

開(kāi)放式基金：開(kāi)放式基金是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所申購(gòu)或者贖回的基金

公開(kāi)募集基金：基金募集期限屆滿(mǎn)，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80％以上，開(kāi)放式基金募集的基金份額總額超過(guò)核準(zhǔn)的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數(shù)符合規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當(dāng)自募集期限屆滿(mǎn)之日起10日內(nèi)聘請(qǐng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資。

非公開(kāi)募集基金(即私募基金)：募集私募基金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)或者參照《證券投資基金法》制定并簽訂基金合同

基金合同約定私募基金不進(jìn)行托管的，應(yīng)當(dāng)在基金合同中明確保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。(2018年新增)

　證券承銷(xiāo)

證券承銷(xiāo)采取代銷(xiāo)或者包銷(xiāo)方式。

有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券：(2)向累計(jì)超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券；(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

　股票與債券上市

股票上市條件

(1)股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)

核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；(3)公開(kāi)

發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25％以上，公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10％以上：(4)公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

債券上市條件

(1)公司債券的期限為1年以上；(2)公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元(股票上市條件為3000萬(wàn)元)：(3)公司申請(qǐng)債券上市時(shí)應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件

限制的交易行為

證券公司因包銷(xiāo)購(gòu)入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣(mài)出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不依法收回該收益的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人盡法院提起訴訟。

定期報(bào)告

(一)定期報(bào)告

年度報(bào)告：應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露

中期報(bào)告：應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露

季度報(bào)告：應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露

(二)臨時(shí)報(bào)告

1．披露時(shí)間

2．重大事件

內(nèi)幕交易行為、操縱市場(chǎng)和欺詐客戶(hù)

內(nèi)幕交易行為：證券交易內(nèi)幕信息的知情人員和非法獲取內(nèi)幕信息的人員，在內(nèi)幕信息公開(kāi)前，不得買(mǎi)賣(mài)該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買(mǎi)賣(mài)該證券

上市公司收購(gòu)

控制權(quán)

對(duì)收購(gòu)人的限制

一致行動(dòng)人

收購(gòu)人的義務(wù)

進(jìn)行權(quán)益披露的情形

權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的編制

要約收購(gòu)

協(xié)議收購(gòu)

法律后果

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