41、下列各項(xiàng)中，根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。
　　a.在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)
　　b.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物
　　c.將自產(chǎn)貨物用于集體福利
　　d.轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)
　　【答案】abcd
　　【解析】教材p285.
　　42、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。
　　a、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
　　b、跨省承包工程
　　c、經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)
　　d、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
　　【答案】bc
　　【解析】（1）納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；
　　（2）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
　　43、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
　　a、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
　　b、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
　　c、郵局銷(xiāo)售集郵商品
　　d、郵局發(fā)行報(bào)刊
　　【答案】ab
　　【解析】教材p261-262.
　　44、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人用于（）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
　　a、換取生產(chǎn)資料
　　b、換取消費(fèi)資料
　　c、投資入股
　　d、抵償債務(wù)
　　【答案】abcd
　　【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
　　45、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。
　　a、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
　　b、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)
　　c、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)服務(wù)
　　d、所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
　　【答案】acd
　　【解析】教材p309.
　　46、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。
　　a、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
　　b、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
　　c、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
　　d、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為
　　【答案】abcd
　　【解析】以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。
　　47、a公司于2006年3月將其廠房連同依法取得的國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓給b公司，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元。則a公司應(yīng)繳納（）。
　　a、增值稅
　　b、營(yíng)業(yè)稅
　　c、土地增值稅
　　d、契稅
　　【答案】bc
　　【解析】（1）a公司銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍；
　?。?）a公司轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入，應(yīng)繳納土地增值稅；
　?。?）在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)由承受的單位和個(gè)人繳納契稅，但在本題中應(yīng)由b公司繳納契稅。
　　48、根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。
　　a、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
　　b、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
　　c、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
　　d、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
　　【答案】bcd
　　【解析】由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。
　　49、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有（）。
　　a、從中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)
　　b、將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金
　　c、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋取得的收益
　　d、提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)而取得的服務(wù)費(fèi)
　　【答案】abcd
　　【解析】教材p361.
　　50、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）。
　　a、支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
　　b、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用
　　c、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
　　d、融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
　　【答案】cd
　　【解析】（1）納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除；因此選項(xiàng)a是錯(cuò)誤的?！　?
　?。?）納稅人轉(zhuǎn)讓各類(lèi)固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出，經(jīng)審核后允許扣除；因此選項(xiàng)b是錯(cuò)誤的。
　?。?）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除；因此選項(xiàng)d是正確的