綜合題(本類題共1題,共12分。)
59、甲公司,是增值稅一般納稅人,該公司2014年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元,營業(yè)外收入300萬元,主營業(yè)務(wù)成本2800萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元,營業(yè)外支出210萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,管理費用550萬元,銷售費用900萬元,財務(wù)費用180萬元,投資收益120萬元。
當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:
(1)實際發(fā)放職工工資1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元),發(fā)生職工福利費支出180萬元,撥繳工會經(jīng)費22萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費20萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費未扣除額為5萬元,另為投資者支付商業(yè)保險費10萬元,均已計人相關(guān)成本費用中;
(2)發(fā)生廣告費支出800萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元:
(3)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元,直接向某學(xué)校捐贈20萬元;
(4)為新產(chǎn)品研發(fā),購入單位價值為80萬元的研發(fā)專用設(shè)備一臺并投入使用,該公司當(dāng)年為該生產(chǎn)設(shè)備計提了折舊費用6萬元。
已知,各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理法定手續(xù);除上述事項外,沒有其他納稅調(diào)整項目。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(5)計算該公司2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅。