吃透教材例題,一直是老師強調(diào)的。233網(wǎng)校中級會計師考試網(wǎng)小編整理了2019年中級會計師《經(jīng)濟法》經(jīng)典題提供給大家鞏固提分,望能夠幫助大家復習鞏固,早日取得中級會計師證書。進入中級會計師考試[模擬試題]、[歷年真題]、[章節(jié)試題]訓練場!
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2019年中級會計經(jīng)濟法經(jīng)典題解:第七章
【經(jīng)典題-1】
在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
【經(jīng)典題-2】
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列收入的確認,不正確的是()。
A.特許權(quán)使用費收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
C.租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D.接受捐贈收入,按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn)
【經(jīng)典題-3】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人在計算應納稅所得額時,對發(fā)生的下列支出項目中,可以作為工資薪金支出的有()。
A. 地區(qū)補貼
B. 獨生子女補貼
C. 物價補貼
D 誤餐補貼
【經(jīng)典題-4】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有()。
A. 消費稅
B. 房產(chǎn)稅
C.土地增值稅
D.增值稅
【經(jīng)典題-5】
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是()。
A.全額扣除
B.在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除
C.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除
D.在年度應納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除
【經(jīng)典題-6】
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列支出項目中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,不得扣除的有()。
A.稅收滯納金
B.銀行按規(guī)定加收的罰息
C.被沒收財物的損失
D.未經(jīng)核定的準備金支出
參考答案:
【解析1】
正確答案是C。根據(jù)規(guī)定,在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為25%。
【解析2】
正確答案是D。根據(jù)規(guī)定,接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。
【解析3】
正確答案是ACD。根據(jù)規(guī)定,工資薪金支出包含:基本工資獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與職工或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼均作為工資薪金支出。
【解析4】
正確答案是ABC。根據(jù)規(guī)定,增值稅屬于價外稅,納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不能扣除增值稅。
【解析5】
正確答案是C。根據(jù)規(guī)定,計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時公益性捐贈的扣除標準是在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除。超過年度利潤總額12%的部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。
【解析6】
正確答案是ACD。根據(jù)規(guī)定,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,稅收滯納金、被沒收財物的損失和未經(jīng)核定的準備金支出不得扣除。銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金,不屬于行政罰款,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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