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2019年中級(jí)會(huì)計(jì)師試題精選經(jīng)濟(jì)法考前集訓(xùn)五

來源:233網(wǎng)校 2019-08-27 11:47:00

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2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法試題精選

考前集訓(xùn)五【摸底卷下載】【考前十頁紙】

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10題，共10分）每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

1、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的有（）。。

A.農(nóng)產(chǎn)品

B.避孕藥品

C.圖書

D.自己使用過的汽車

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參考答案：B

參考解析：選項(xiàng)AC適用10%的稅率征稅；選項(xiàng)D如果抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，則是16%，如果沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，那么適用一般納稅人的簡易征收辦法征稅。

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開設(shè)考前培訓(xùn)班取得的收入

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

C.發(fā)行福利彩票取得的收入

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入

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參考答案：A

參考解析：選項(xiàng)A屬于經(jīng)營行為，不屬于免稅項(xiàng)目。

3、某管道運(yùn)輸公司主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2018年12月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3 000萬元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅為（）萬元。

A.304.55

B.154.55

C.91.36

D.63.19

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參考答案：D

參考解析：

①計(jì)算應(yīng)納稅額

[3 000＋50÷（1＋10%）]×10%-150=154.44（萬元）

②按3%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

[3 000＋50÷（1＋10%）]×3%=91.36（萬元）

③計(jì)算即征即退稅額

154.55-91.36=63.19（萬元）

4、甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2018年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.50

B.25

C.20

D.12.5

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參考答案：C

參考解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝［100×25%+（250-100）×50%］×20%＝20（萬元）。

5、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資540萬元，當(dāng)年發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。則該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)稅所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額是（）。

A.135萬元

B.126.4萬元

C.129.6萬元

D.138.20萬元

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參考答案：B

參考解析：

6、某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（）萬元。

A.408

B.360

C.180

D.90

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參考答案：B

參考解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5:1；除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的注冊(cè)資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2＝6000（萬元），現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即6000÷6800×408＝360（萬元）。

7、某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)按照（）年計(jì)提折舊。

A.20

B.10

C.4

D.3

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參考答案：C

參考解析：飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，折舊年限為4年。

8、某企業(yè)2012年發(fā)生虧損20萬元，2013年盈利12萬元，2014年虧損1萬元，2015年盈利4萬元，2016年虧損5萬元，2017年盈利2萬元，2018年盈利38萬元。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.9.5

B.7.5

C.8

D.8.25

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參考答案：C

參考解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額。2018年的所得只能彌補(bǔ)2013年之后的虧損，因此應(yīng)納所得稅額＝（38-1-5）×25%=8（萬元）。

9、甲公司為居民企業(yè)，上年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元，來源于M國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額為60萬元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是（）。

A.250萬元

B.325萬元

C.265萬元

D.190萬元

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參考答案：C

參考解析：居民企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅=1000×25%=250（萬元），境外所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅＝300×25%=75（萬元）。已知，甲公司已經(jīng)在境外繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元，故甲公司上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1000×25%+300×25%-60=265（萬元）。

10、根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，不屬于國務(wù)院財(cái)政部門預(yù)算職權(quán)的是（）。

A.具體編制中央預(yù)算、決算草案

B.具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行

C.審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案

D.具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案

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參考答案：C

參考解析：國務(wù)院財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)：（1）具體編制中央預(yù)算、決算草案；具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案。（2）具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行。（3）提出中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案。（4）定期向國務(wù)院報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)模考大賽已開啟，

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