二、多項選擇題
　　1．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（　　）。(2012年)
　　A．紅利
　　B．轉讓財產所得
　　C．租金
　　D．利息
　　【答案】ACD
　　【解析】(1)選項ACD：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；(2)選項B：轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
　　2．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產支出項目中，不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有（　?。?。(2012年)
　　A．已足額提取折舊的固定資產的改建支出
　　B．單獨估價作為固定資產入賬的土地
　　C．以融資租賃方式租入的固定資產
　　D．未投入使用的機器設備
　　【答案】BD
　　【解析】(1)選項A：已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，可以按照規(guī)定攤銷，在稅前扣除；(2)選項B：單獨估價作為固定資產入賬的土地+不得計提折舊在稅前扣除；(3)選項C：以融資租賃方式租人的固定資產，可以計提折舊在稅前扣除；(4)選項D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除。
　　3．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有（　?。?2011年)
　　A．企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額
　　B．以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)
　　C．被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業(yè)應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎
　　D．接受捐贈收人，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)
　　【答案】AD
　　【解析】(1)選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)；(2)選項C：被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
　　4．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（　?。?。(2011年)
　　A．向投資者支付的紅利
　　B．企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金
　　C．企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費
　　D．未經核定的準備金支出
　　【答案】ABCD
　　【解析】(1)選項A：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除；(2)選項BC：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的利息，不得在稅前扣除；(3)選項D：未經核定的準備金支出不得在稅前扣除。
　　5．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收人的有（　　）。(2010年)
　　A．財政撥款
　　B．國債利息
　　C．物資及現(xiàn)金溢余
　　D．依法收取并納入財政管理的政府性基金
　　【答案】ACD
　　【解析】(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入)；(2)選項C：屬于應當征稅的收入。
　　6．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。(2010年)
　　A．稅收滯納金
　　B．被沒收財物的損失
　　C．向投資者支付的股息
　　D．繳納的教育費附加
　　【答案】ABC
　　【解析】選項D準予在稅前扣除。
　　7．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產中，計提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　　）。(2010年)
　　A．生產性生物資產
　　B．以經營租賃方式租出的固定資產
　　C．以融資租賃方式租出的固定資產
　　D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產
　　【答案】AB
　　【解析】下列固定資產不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；(2)以經營租賃方式租入的固定資產；(3)以融資租賃方式租出的固定資產；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；(5)與經營活動無關的固定資產；(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地。
　　8．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確實需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法的有（　?。?。(2010年)
　　A．年數(shù)總和法
　　B．當年—次折舊法
　　C．雙倍余額遞減法
　　D．縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50％
　　【答案】AC
　　【解析】(1)選項AC：采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法；(2)選項D：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低予法定折舊年限的60％。
　　9．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有（　?。?。(2010年)
　　A．企業(yè)全部資產：均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失
　　B．確認債權清理、債務清償?shù)乃没驌p失
　　C．依法彌補損失，確定清算所得，計算并繳納清算所得稅
　　D．企業(yè)應將整個清算期作為—個獨立的納稅年度計算清算所得
　　【答案】ABCD
　　【解析】企業(yè)清算的所得稅處理：(1)全部資產均應按可變現(xiàn)價值或者交易價格，確認資產轉讓所得或者損失；(2)確認債權清理、債務清償?shù)乃没蛘邠p失；(3)改變持續(xù)經營核算原則，對預提或者待攤性質的費用進行清理；(4)依法彌補虧損，確定清算所得；(5)計算并繳納清算所得稅；(6)確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。

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