強化學(xué)習(xí)四、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的一般核算程序
1.按照相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債項目的賬面價值。
2.按照會計準(zhǔn)則中對于資產(chǎn)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定方法,以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ),確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項目的計稅基礎(chǔ)。
3.比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ),對于兩者之間存在差異的,分析其性質(zhì),除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外,分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確定資產(chǎn)負(fù)債日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有金額,并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額相比,確定當(dāng)期應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的金額,作為遞延所得稅。
4.就企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的交易或事項,按照適用的稅法規(guī)定計算確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,將應(yīng)稅所得稅額與適用的所得稅稅率計算的結(jié)果確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
5.確定利潤表中的所得稅費用。
相關(guān)推薦:
中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》章節(jié)講義大全
中級會計職稱考試每日一練專題應(yīng)用 章節(jié)突破試題 試題專訓(xùn)
考試大全新推出考試應(yīng)用平臺>>
在線模場|章節(jié)練習(xí)|報考訂閱|免費課程|你問我答|每日一練
如果有什么不懂,歡迎進(jìn)入初級會計職稱考試討論小組,這里有專門老師為大家答疑