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2019年中級會計實務章節(jié)習題：計稅基礎與暫時性差異
第十五章 所得稅
【單選】甲公司2018年因政策性原因發(fā)生經營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經營虧損的表述中，正確的是（ ）。
A．不產生暫時性差異
B．產生可抵扣暫時性差異1000萬元
C．產生應納稅暫時性差異1000萬元
D．產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產
【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，20X6年12月31日購入一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，當日已投入使用。甲公司預計該設備使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。20X7年12月31日該設備的可收回金額為500萬元，甲公司未進行會計估計變更。20X8年12月31日該設備的可收回金額為400萬元。稅法規(guī)定此類設備應采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預計凈殘值與會計規(guī)定相同，則20X8年12月31日該設備的計稅基礎為( )萬元。
A．300
B．400
C．600
D．1000
【單選】A公司2018年發(fā)生1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。A公司2018年度實現(xiàn)銷售收入10000萬元。2018年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（ ）萬元。
A．300
B．1500
C．0
D．2000
【多選】在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末可能會引起遞延所得稅資產增加的有（ ）。
A．本期計提固定資產減值準備
B．本期轉回存貨跌價準備
C．企業(yè)購入交易性金融資產，當期期末公允價值小于其初始確認金額
D．實際發(fā)生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債
【多選】下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（?。?。
A．支付的購貨合同違約金
B．計提的國債利息
C．因產品質量保證計提的預計負債
D．應付的稅收滯納金
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備考：2019中級會計實務考點21章匯總| 《會計實務》電子書
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