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2019年中級會計實務(wù)章節(jié)習(xí)題：遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)

第十五章　所得稅

【單選】甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?017年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元(未計提存貨跌價準(zhǔn)備)，售價為1000萬元；至2017年12月31日，乙公司將上述商品已對外銷售40%，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅。2017年12月31日甲公司合并財務(wù)報表中由于該批商品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（   ）萬元。 

A．200

B．80

C．30

D．20

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【單選】按照準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項產(chǎn)生的暫時性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的是（?）。

A．會計折舊與稅法折舊的差異 

B．期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn) 

C．因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽 

D．計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

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【單選】甲公司于2017年12月購入一臺管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為120萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預(yù)計使用年限與凈殘值均與會計相同。至2018年12月31日，該設(shè)備未計提減值準(zhǔn)備。甲公司2018年適用的所得稅稅率為25％，從2019年開始適用的所得稅稅率為15％。不考慮其他因素的影響，甲公司2018年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（  ）萬元。 

A．24

B．6

C．3．6

D．4 

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【多選】下列各項中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（?。?。

A．投資性房地產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) 

B．投資性房地產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) 

C．未彌補虧損 

D．負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

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【多選】甲公司2×15年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為其他權(quán)益工具投資。2×15年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。2×16年末，該批股票的公允價值為2600萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，則甲公司如下相關(guān)會計指標(biāo)的認(rèn)定中，正確的有（  ）。 

A．2×15年確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”150萬元

B．2×15年形成遞延所得稅費用150萬元

C．2×16年沖減“遞延所得稅負(fù)債”75萬元

D．2×16年“其他綜合收益”減少225萬元

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備考：2019中級會計實務(wù)考點21章匯總| 《會計實務(wù)》電子書

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