1月份，從政務(wù)的各項政策來看，會計們需要從1號忙到31號，也不一定能搞懂這些各項政策的具體內(nèi)容，不如，和小編一起來看看，關(guān)于小微企業(yè)納稅，企業(yè)所得稅的申報出現(xiàn)了哪些變化！
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表已修改！附公告《國家稅務(wù)總局公告2019年第3號》
本次稅務(wù)局申報表主要修改內(nèi)容有以下幾點（劃重點）
一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）的表單樣式和填報說明進行修訂。
二、將《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報說明修改為“填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額?！?/p>
將《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）“109小型微利企業(yè)”的填報說明修改為“納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的，選擇‘是’，其他選擇‘否’。”
將《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報說明修改為“填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行計算的減免企業(yè)所得稅的本年金額?！?/span>
三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納稅申報。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號）中的上述表單和填報說明于2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。
總的來說，為落實小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，本次共修訂5張表單及填報說明。主要修訂內(nèi)容如下：
在表A200000、表B100000中設(shè)置“按季度填報信息”項目，滿足精準、便捷識別小型微利企業(yè)的需要。同時，對表A201030、表A000000、表A107040中有關(guān)項目的填報說明，按照實施后的小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策進行了相應(yīng)調(diào)整。
將小型微利企業(yè)條件中的“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”等需要計算的指標細化為“季初資產(chǎn)總額（萬元）”“季末資產(chǎn)總額（萬元）”“季初從業(yè)人數(shù)”“季末從業(yè)人數(shù)”項目，由企業(yè)依據(jù)會計核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中既有的數(shù)據(jù)直接填列，無需再為享受稅收優(yōu)惠而特別計算。
看完重點，再來看看新版企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表長啥樣
A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類）》填報說明：
本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）在月（季）度預(yù)繳納稅申報時填報。
表頭項目
（一）稅款所屬期間
1.月（季）度預(yù)繳納稅申報
正常情況填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報時按照正常情況填報；年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報表不再填報。
2.年度納稅申報
填報稅款所屬年度1月1日至12月31日。
（二）納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）
填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。
（三）納稅人名稱
填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
有關(guān)項目填報說明
10.第10行“稅率（25%）”：填報25%。
11.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第11行＝第9×10行，且第11行≥0。
12.第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
B100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表 （B類，2018年版）》填報說明：
本表適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）在月(季)度預(yù)繳納稅申報時填報。此外，實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報時填報本表。
（一）稅款所屬期間
1.月（季）度預(yù)繳納稅申報
正常情況填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報時按照正常情況填報。年度中間發(fā)生終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報表不再填報。
2.年度納稅申報
正常情況填報稅款所屬年度1月1日至12月31日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次年度納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至當年12月31日，以后年度納稅申報時按照正常情況填報；年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動年度納稅申報時，填報當年1月1日至終止經(jīng)營活動之日；年度中間開業(yè)且當年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，填報開始經(jīng)營之日至終止經(jīng)營活動之日。
（二）納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）
填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。
（三）納稅人名稱
填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
三、有關(guān)項目填報說明
1.第1行“收入總額”：填報納稅人各項收入的本年累計金額。
2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“收入總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。
3.第3行“免稅收入”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入優(yōu)惠的本年累計金額。根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第4+5+8+9行。
13.第13行“稅率”：填報25%。
14.第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行＝第12×13行。
15.第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
小型微利企業(yè)
本欄次為必報項目。
1.實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第12行“應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的納稅人，選擇“是”，否則選擇“否”。具體計算方法如下：
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期計算上述指標。
2.實行核定應(yīng)納所得稅額方式的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)在核定應(yīng)納所得稅額時進行判斷并告知納稅人，判斷標準按照稅收規(guī)定的條件執(zhí)行。
16.第16行“實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。
全！《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》填報說明
熱點：微小企業(yè)降稅、增值稅起征點大改 這些變化中級會計如何能不懂？
233網(wǎng)校中級會計師2019年招生啟動，講師助你直擊命題核心，高效過3科！【點擊聽課>>】
