基金收益是基金分配的基礎(chǔ)，基金收益分配是基金投資者取得投資收益的基本方式。股利收入、債券利息收入、證券買賣差價(jià)收入是基金的主要收益來源。不同類型基金在收益分配方式上有所不同?；鸲愂丈婕暗交鹱鳛橐粋€(gè)營(yíng)業(yè)主體的稅收、基金管理人和基金托管人作為基金營(yíng)業(yè)主體的稅收以及投資者買賣基金涉及的稅收三方面。
第一節(jié) 基金收益
一、基金收益來源
基金收益來源主要包括基金投資所得股票股利收入、債券利息收入、證券買賣差價(jià)收入、銀行存款利息、買入返售證券收入以及其他收入。
(一)股票股利收入采集者退散
股利一般有兩種形式，即現(xiàn)金股利與股票股利。
現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金的方式發(fā)放的，股票股利是以股票的形式發(fā)放的。屬于基金收益，但通過在除息日在對(duì)分配所得的股票進(jìn)行估值來體現(xiàn)。
(二)債券利息收入
基金的債券利息收入是指基金資產(chǎn)投資于各種債券(國(guó)債、地方政府債券、企業(yè)債、金融債等)而定期取得的利息收入。
(三)證券買賣差價(jià)收入
在交易實(shí)現(xiàn)當(dāng)時(shí)就可以確認(rèn)
(四)存款利息收入
存款利息是指基金將資金存入銀行或中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司所獲得的利息收入。這部分收益僅占基金收益很小的一個(gè)部分。開放式基金由于必須隨時(shí)準(zhǔn)備接受基金持有人的贖回申請(qǐng)，所以必須保留一部分現(xiàn)金存在銀行。存款利息收入可以按照規(guī)定的利率確認(rèn)存款利息，利息逐日計(jì)提。
(五)買入返售證券收入
買入返售證券收入是指在國(guó)家規(guī)定的場(chǎng)所進(jìn)行融券業(yè)務(wù)而取得收入。買入返售證券收入應(yīng)在證券持有期內(nèi)采用直線法計(jì)提，并按計(jì)提的金額確認(rèn)。
(六)其他收入
其他收入是指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，如贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、因運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)帶來的成本或費(fèi)用的節(jié)約等。這些收入項(xiàng)目一般根據(jù)發(fā)生的實(shí)際金額確認(rèn)。
(七)公允價(jià)值變動(dòng)損益
二、與基金收益有關(guān)的幾個(gè)基本概念本文來源:考試大網(wǎng)
(一)基金凈收益
基金凈利收益是一定時(shí)期內(nèi)，基金收入減去費(fèi)用后的余額。以年度為例，基金凈收益是基金在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)全部收入減去全部費(fèi)用的余額。從基金會(huì)計(jì)的角度看，我國(guó)基金收入包括股票差價(jià)收入、債券差價(jià)收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入、買入返售證券收入以及其他收入等科目，基金費(fèi)用則包括基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、交易費(fèi)用、賣出回購(gòu)證券支出、其他費(fèi)用(包括信息披露費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用等)等科目。基金凈收益只反映已實(shí)現(xiàn)收益情況，不包括未實(shí)現(xiàn)估值增值(減值)收益。
(二)基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)包括基金凈收益與基金未實(shí)現(xiàn)估值增值(減值)收益，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)。
(三)損益平準(zhǔn)金
損益平準(zhǔn)金指在申購(gòu)或贖回基金份額時(shí)，申購(gòu)或贖回款項(xiàng)中包含的按未分配基金凈收益(或累計(jì)基金凈損失)占基金凈值比例計(jì)算的金額。
(四)期末可供分配基金收益來源：考試大的美女編輯們
(五)未分配基金凈收益
未分配基金凈收益是基金進(jìn)行收益分配后的剩余額。未分配基金凈收益將轉(zhuǎn)入下期分配。
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