信息披露可分為：基金募集信息披露、運作信息披露和臨時信息披露。
(一)基金募集信息披露
基金募集信息披露可分為首次募集信息披露和存續(xù)期募集信息披露。首次募集信息披露主要包括基金份額發(fā)售前至基金合同生效期間進行的信息披露。存續(xù)期募集信息披露主要指開放式基金在基金合同生效后每6個月披露一次更新的招募說明書。
(二)基金運作信息披露
基金運作信息披露文件包括：基金份額上市交易公告書、基金資產(chǎn)凈值和份額凈值報告、基金年度報告、半年度報告、季度報告。
(三)基金臨時信息披露
基金臨時信息披露是不定期的披露，是對重大影響事件進行的披露。
五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用
在基金信息披露中應(yīng)用XBRL(可擴展商業(yè)報告語言)，有利于促進信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息編報、傳送和使用的效率和質(zhì)量。對于編制信息披露文件的基金管理公司及進行財務(wù)信息復(fù)核的托管銀行，采用XBRL將有助于其梳理內(nèi)部信息系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)流程再造，促進業(yè)務(wù)效率和內(nèi)部控制水平的全面提高；對于分析評價機構(gòu)等基金信息服務(wù)中介，將可望以更低成本和以更便捷的方式獲得高質(zhì)量的公開信息；對于投資者，將更容易獲得有用的信息，便于其進行投資決策；對于監(jiān)管部門，借助于XBRL技術(shù)，可以進一步提高研究的深度和廣度，提升監(jiān)管效率和科學決策水平。
六、我國基金信息披露制度體系
我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個層次。
(一)基金信息披露的國家法律
我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起施行的《中華人民共和國證券投資基金法》(簡稱《證券投資基金法》)中。《證券投資基金法》規(guī)定，基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當依法披露基金信息，保證所披露信息的真實性、準確性和完整性?；鹦畔⑴读x務(wù)人應(yīng)當確保應(yīng)予披露的基金信息在基金監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定的時間內(nèi)披露，并保證投資者能夠按照基金合同約定的時間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料。
(二)基金信息披露的部門規(guī)章
基金信息披露的部門規(guī)章主要體現(xiàn)在于2004年7月1日起施行的《證券投資基金信息披露管理辦法》中。
(三)基金信息披露的規(guī)范性文件
基金信息披露的規(guī)范性文件主要包括三類：基金信息披露內(nèi)容與格式準則、基金信息披露編報規(guī)則、基金信息披露XBRL模板和相關(guān)標引規(guī)范?！痘鹦畔⑴禭BRL標引規(guī)范》是根據(jù)我國會計準則和基金披露法規(guī)定義的詞匯表，于2008年由中國證監(jiān)會發(fā)布實施的規(guī)范性文件。基金信息披露XBRL模板是根據(jù)我國會計準則和基金披露法規(guī)要求，將各類披露文件進一步表格化，并為各類信息元素加注XBRL編號。
例9—3(2012年3月真題·單選題)
下列不屬于基金信息披露的規(guī)范性文件的是（ ?。?。
A．《證券投資基金信息披露管理辦法》
B．《上市交易公告書的內(nèi)容與格式》
C．《基金凈值表現(xiàn)的編制與披露》
D．《貨幣市場基金信息披露特別規(guī)定》
【參考答案】A
【解析】我國基金信息披露的規(guī)范性文件分為三類：基金信息披露內(nèi)容與格式準則、基金信息披露編報規(guī)則、基金信息披露XBRL模板和相關(guān)標引規(guī)范(Taxonomy)?；鹦畔⑴秲?nèi)容與格式準則主要規(guī)范各類披露文件的內(nèi)容與格式，包括招募說明書、基金合同、托管協(xié)議、上市交易公告書、年度報告、半年度報告和季度報告的內(nèi)容與格式等?；鹦畔⑴毒巿笠?guī)則主要規(guī)范特定事項或特殊基金品種的披露，包括主要財務(wù)指標的計算及披露、基金凈值表現(xiàn)的編制及披露、會計報表附注的編制及披露、投資組合報告的編制及披露和貨幣市場基金信息披露特別規(guī)定等?；鹦畔⑴禭BRL模板是根據(jù)我國會計準則和基金披露法規(guī)，將各類披露文件進一步表格化，并為各類信息元素加注XBRL編號。
(四)基金信息披露的自律性規(guī)則
如證券交易所的基金上市規(guī)則。
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