第二章 公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理
第二節(jié) 內(nèi)部控制【歷年真題匯編】
1、（）負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行董事和監(jiān)事履職的綜合評價(jià)，向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告最終評價(jià)結(jié)果并通報(bào)股東大會(huì)。
A.監(jiān)事會(huì)
B.董事會(huì)
C.股東會(huì)
D.高級管理層
參考答案：A
參考解析：監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行董事和監(jiān)事履職的綜合評價(jià)，向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告最終評價(jià)結(jié)果并通報(bào)股東大會(huì)。
2、（）是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層和全體員工參與的．通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。
A.公司治理
B.風(fēng)險(xiǎn)控制
C.合規(guī)管理
D.內(nèi)部控制
參考答案：D
參考解析：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化、流程和方法．實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。
3、以下屬于內(nèi)部控制保障體系要素的是（）。
A.報(bào)告機(jī)制
B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
C.人員管理
D.信息系統(tǒng)控制
E.內(nèi)控文化
參考答案：A,C,D,E
參考解析：健全的內(nèi)部控制保障體系主要包括以下要素:1.信息系統(tǒng)控制；2.報(bào)告機(jī)制；3.業(yè)務(wù)連續(xù)性管理；4.人員管理；5.考評管理；6.內(nèi)控文化
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是屬于內(nèi)部控制的主要措施，故B項(xiàng)不符合題意。
4、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。該要求體現(xiàn)了內(nèi)部控制（）。
A.全覆蓋原則
B.制衡性原則
C.審慎性原則
D.相匹配原則
參考答案：A
參考解析：全覆蓋原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
5、建立健全內(nèi)部控制制度體系，除對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并定期進(jìn)行評估外，對（）也應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。
A.設(shè)立新機(jī)構(gòu)
B.聘請新員工
C.開辦新業(yè)務(wù)
D.提供新產(chǎn)品和服務(wù)
E.員工培訓(xùn)
參考答案：A,C,D
參考解析：建立健全內(nèi)部控制制度體系，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并定期進(jìn)行評估。其中，對設(shè)立新機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品和服務(wù)，也應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。
6、以下不屬于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)的是（）。
A.保證商業(yè)銀行健康、可持續(xù)發(fā)展的基石，也是銀監(jiān)會(huì)對商業(yè)銀行法人監(jiān)管的重點(diǎn)
B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
C.保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性
D.保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)
參考答案：A
參考解析：商業(yè)銀行的內(nèi)部控制目標(biāo)包括四個(gè)方面，保證國家有關(guān)法律及規(guī)章的貫徹執(zhí)行；保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。
7、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況程度相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）原則。
A.全覆蓋
B.制衡性
C.審慎性
D.相匹配
參考答案：D
參考解析：相匹配原則是內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況程度相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
8、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度，及時(shí)準(zhǔn)確的反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易，確保會(huì)計(jì)信息（）。
A.真實(shí)
B.準(zhǔn)確
C.可靠
D.完整
E.及時(shí)
參考答案：A,C,D
參考解析：嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度，及時(shí)準(zhǔn)確的反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整。
