第一章 風(fēng)險管理基礎(chǔ)
第三節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險管理與資本管理
考點:監(jiān)管資本的構(gòu)成(★★★)【點擊試聽>>聽老師講解】
根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》監(jiān)管資本包括一級資本和二級資本其中,一級資本又包括核心一級資本和其他一級資本。
1.核心一級資本
核心一級資本是指在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下無條件用來吸收損失的資本工具,具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。核心一級資本包括:實收資本或普通股、資本公積可計人部分、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計人部分。
2.其他一級資本
其他一級資本是非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款,本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下參與吸收損失的資本工具。其他一級資本包括:其他一級資本工具及其溢價(如優(yōu)先股及其溢價)、少數(shù)股東資本可計入部分。
3.二級資本
二級資本是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具,二級資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后,不帶贖回機制,不允許設(shè)定利率跳升條款,收益不具有信用敏感性特征,必須含有減計或轉(zhuǎn)股條款。二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準(zhǔn)備可計入部分、少數(shù)股東資本可計入部分。