3.甲公司為增值稅一般納稅人,2018年度的經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)取得銷(xiāo)手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元

(2)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元。

(3)接受乙公司投資,取得投資款2000萬(wàn)元。

(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元,其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元,期限六個(gè)月,年利率為6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元,期限六個(gè)月,年利率10%,利息均已支付。

(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。

(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元。

(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元。

(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。

(9)通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元向貧困戶(hù)王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。

(10)全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。

已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。

(1)根據(jù)資料,下列選項(xiàng)中可以計(jì)入所得企業(yè)所得稅費(fèi)收入總額的是( )。

A.收到乙公司的投資款2000萬(wàn)元

B.手機(jī)銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元

C.提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元

答案：ABCD

解析：考察知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。D選項(xiàng)屬于其他收入中的“確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”。

(2)在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息支出下列計(jì)算公式中正確的是( )。

A.250×6%÷12×6=7.5萬(wàn)元

B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10萬(wàn)元

C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15萬(wàn)元

D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9萬(wàn)元

答案：D

解析：考察知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅——稅前扣除項(xiàng)目——利息費(fèi)用。非金融向金融借款，利息可以據(jù)實(shí)扣除；非金融向非金融借款，不超過(guò)同期金融企業(yè)的利率部分可以扣除。

(3)下列各項(xiàng)中,在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是( )。

A.發(fā)生的合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元

B.向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元

C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元

答案：CD

解析：考察知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。A選項(xiàng)屬于管理費(fèi)用，稅前可以扣除；C選項(xiàng)屬于未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得扣除；D選項(xiàng)：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。

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