一、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 C 本題考查消費(fèi)稅的稅率。納稅人銷售的卷煙因放開銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的,應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者,不得列入加權(quán)平均計(jì)算:①銷售價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的;②無(wú)銷售價(jià)格的。
2、【答案】 B 本題考查消費(fèi)稅的稅率。委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的,一律按卷煙最高稅率征稅。
3、【答案】 D 本題考查消費(fèi)稅的征收管理。消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的,可以按次納稅。
4、【答案】 B 本題考查增值稅應(yīng)稅服務(wù)的稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為11%。
5、【答案】 B 本題考查增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù),稅率為11 % 。
6、【答案】 B 本題考查營(yíng)業(yè)稅的稅率。金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
7、【答案】 B 本題考查營(yíng)業(yè)稅的征收管理。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】 BCDE 本題考查應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額的計(jì)算。經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,提供除有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù),以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額。
2、【答案】 ACD 本題考查營(yíng)業(yè)稅的概念。營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種貨物和勞務(wù)稅。
3、【答案】 BD 本題考查營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。起征點(diǎn)是開始征稅的起點(diǎn),納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的,應(yīng)按營(yíng)業(yè)額全額計(jì)算應(yīng)納稅款?,F(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為:按期納稅的起征點(diǎn)幅度為月營(yíng)業(yè)額5000~20000元;按次納稅的起征點(diǎn)幅度為每次(日)營(yíng)業(yè)額300~500元。
4、【答案】 DE 本題考查的知識(shí)點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。D選項(xiàng),提供電信服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。E選項(xiàng),納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
5、【答案】 ABDE 本題考查增值稅的特點(diǎn)。增值稅的特點(diǎn)包括:不重復(fù)征稅,具有中性稅收的特征;逐環(huán)節(jié)征稅,逐環(huán)節(jié)扣稅,最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者;稅基廣闊。
6、【答案】 ABC 本題考查增值稅的納稅人。申報(bào)進(jìn)入中華人民共和國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物均應(yīng)繳納增值稅。進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人,為進(jìn)口貨物增值稅的納稅人。
7、【答案】 DE 本題考查增值稅的稅率。貨物稅率:
(1)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物,除以下第(2)項(xiàng)、第(3)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為17%。
(2)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為13%:①糧食、食用植物油;②自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報(bào)紙、雜志;④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;⑤農(nóng)產(chǎn)品;⑥音像制品、電子出版物;⑦二甲醚;⑧國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
(3)納稅人出口貨物,除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國(guó)家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外,稅率為零。