一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。
2、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。
3、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。
4、【答案】 B 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5、【答案】 B 本題考查的知識點是企業(yè)所得稅的收入確認。B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。
6、【答案】 D 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)。
二、多項選擇題
3、【答案】 ABCD 本題考查個人所得稅的征收管理。自行申報納稅人的申報地點包括：任職、受雇單位所在地，實際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務發(fā)生地。
4、【答案】 ABCE 本題考查個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港、澳、臺同胞。
5、【答案】 DE 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
選項ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。
6、【答案】 ABC 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。
7、【答案】 AD 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。
8、【答案】 ACD 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項目。