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2019年一級造價工程師《案例分析》知識點:總投資構成
第一章 建設項目投資估算與財務評價
知識點:總投資構成
(3)總投資構成
總投資=建設投資+建設期利息+流動資金
建設投資=設備及工器具購置費+建安工程費+工程建設其他費+預備費
1)設備及工器具購置費=國產(chǎn)設備購置費+進口設備購置費
國產(chǎn)設備購置費=國產(chǎn)設備原價+運雜費
進口設備購置費=抵岸價+國內(nèi)運雜費
裝運港船上交貨方式下建設項目進口設備抵岸價(原價)=離岸價格(FOB)+國際運費+運輸保險費+關稅+外貿(mào)手續(xù)費+銀行財務費+增值稅
其中:國際運費=FOB×運費率
國際運輸保險費=(FOB+國際運費)/(1-保險費率)×保險費率
到岸價(CIF)=FOB+國際運費+運輸保險費
銀行財務費=FOB×銀行財務費率
外貿(mào)手續(xù)費=CIF×外貿(mào)手續(xù)費率
關稅=CIF×進口關稅稅率
增值稅=(CIF+關稅+消費稅)×增值稅率
說明:建設項目進口設備購置費中一般不包括消費稅、車輛購置稅。
2)建筑安裝工程費(營改增)
建筑安裝工程費=人工費+材料費+施工機具使用費+企業(yè)管理費+利潤+規(guī)費+稅金
建筑安裝工程費=分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費+稅金
3)工程建設其他費用
說明:一般已知
4)預備費
預備費=基本預備費+價差預備費
式中:基本預備費=(設備及工器具購置費+建安工程費+工程建設其他費)×基本預備費率=(工程費+工程建設其他費)×基本預備費率
靜態(tài)投資=設備及工器具購置費+建安工程費+工程建設其他費+基本預備費
價差預備費:
It—建設期第t年的靜態(tài)投資額
n —建設期年份數(shù)
f—建設期年均投資上漲率
m—建設前期年限(從編制估算到開工建設,單位:年)
該公式考慮了建設前期的漲價因素,式中(1+f)0.5是按第t年投資分期均勻投入考慮的漲價幅度。
5)建設期貸款利息
建設期某年貸款利息=∑(年初累計借款+當年新增借款÷2)×貸款年實際利率
6)流動資金
流動資金的計算方法常見有兩種方法,如下:
第一種方法是用擴大指標估算法估算流動資金,重點掌握。
項目的流動資金=擬建項目年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額
項目的流動資金=擬建項目固定資產(chǎn)總投資×固定資產(chǎn)投資流動資金率
第二種方法是用分項詳細估算法估算流動資金
即:流動資金=流動資產(chǎn)——流動負債
估算的基本步驟:
第一步:先計算各類流動資產(chǎn)和流動負債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)
年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
第二步:然后再分項估算占用資金額
流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+現(xiàn)金+存貨
其中:
應收賬款=年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)
預付賬款=年預付帳款/年周轉(zhuǎn)次數(shù)(案例教材提供)
說明:預付賬款=外購商品或服務年費用金額/年周轉(zhuǎn)次數(shù)(計價教材、《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》第三版)
現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)
存貨=年外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費/年周轉(zhuǎn)次數(shù)
在產(chǎn)品=(年工資及福利費+年其他制造費+年外購原材料燃料費+年修理費)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)
產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)(案例教材)
說明:產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年其他營業(yè)費用)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)(計價教材、《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》第三版)
流動負債=應付賬款+預收賬款
應付賬款=年外購原材料、燃料、動力費/年周轉(zhuǎn)次數(shù)(案例教材)
說明:應付賬款=年外購原材料、燃料、動力費及其他材料年費/年周轉(zhuǎn)次數(shù)(計價教材、《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》第三版)
預收賬款=年預收賬款/年周轉(zhuǎn)次數(shù)