重點、難點講解及典型例題
一、營運資金的概念及特點熟悉
1．營運資金的概念
營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指－個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額；狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。
2．營運資金的特點
營運資金的特點 |
相關(guān)的解釋和說明 |
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來源具有多樣性 |
企業(yè)籌集營運資金的方式通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股 利、應(yīng)付職工薪酬等 |
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數(shù)量具有波動性 |
流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負債的數(shù) 量也會相應(yīng)發(fā)生變動 |
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周轉(zhuǎn)具有短期性 |
企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過－年的－個營業(yè)周期內(nèi)收回 |
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實物形態(tài)具有 |
營運資金的每次循環(huán)－般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。 |
【例題1·單選題】下列有關(guān)營運資金的說法中不正確的是（ ）。
A．廣義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額
B．來源具有多樣性
C．數(shù)量具有波動性
D．實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
【答案】A
【解析】選項A說的是狹義的營運資金，廣義的營運資金是指－個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。
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