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2019年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)：現(xiàn)金流量分析

第十章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià) 第二節(jié) 基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析

五、現(xiàn)金流量分析

（一） 獲取現(xiàn)金能力的分析

1. 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷營(yíng)業(yè)收入

2. 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~ ÷ 普通股股數(shù)

3. 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷平均總資產(chǎn)×100%

（二）收益質(zhì)量分析：收益質(zhì)量是指會(huì)計(jì)收益與公司業(yè)績(jī)之間的相關(guān)性

1.凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈利潤(rùn)

經(jīng)營(yíng)凈收益＝凈利潤(rùn)—非經(jīng)營(yíng)凈收益

2.現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)

現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

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