一、單項(xiàng)選擇題
1．某企業(yè)以長(zhǎng)期融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，短期融資僅滿足剩余的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略是( )。(2012年)。
A．激進(jìn)融資戰(zhàn)略
B．保守融資戰(zhàn)略
C．折中融資戰(zhàn)略
D．期限匹配融資戰(zhàn)略
【答案】B
【解析】在保守融資戰(zhàn)略中，長(zhǎng)期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。
2．某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5％，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5％。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是( )。(2012年)
A．1萬元
B．4萬元
C．5萬元
D．9萬元
【答案】A
【解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000—800)×0．5％=1(萬元)。
3．下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是 ( )。(2012年)
A．存貨倉儲(chǔ)費(fèi)用
B．存貨破損和變質(zhì)損失
C．存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失
D．存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息
【答案】C
【解析】?jī)?chǔ)存成本是指為保持存貨而發(fā)生的成 本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉庫費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。選項(xiàng)C屬于缺貨成本。
4．在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時(shí)間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備量是( )。(2012)
A．使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的訂貨成本與持有成本之和最低的存貨量
B．使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本之和最低的存貨量
C．使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本最低的存貨量
D．使缺貨損失最低的存貨量
【答案】B
【解析】最佳的保險(xiǎn)儲(chǔ)備應(yīng)該是使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的持有成本之和達(dá)到最低。
5．下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。(2011年)
A．發(fā)行短期融資券
B．應(yīng)付賬款籌資
C．短期借款
D．融資租賃
【答案】B
【解析】商業(yè)信用的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款和應(yīng)計(jì)未付款。所以，本題B選項(xiàng)正確。
6．某公司在融資時(shí)，對(duì)全部固定資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)采用長(zhǎng)期融資方式。據(jù)此判斷，該公司采取的融資戰(zhàn)略是( )。 (2011年)
A．保守型融資戰(zhàn)略
B．激進(jìn)型融資戰(zhàn)略
C．穩(wěn)健型融資戰(zhàn)略
D．期限匹配型融資戰(zhàn)略
【答案】 B
【解析】在激進(jìn)型融資戰(zhàn)略中，企業(yè)以長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式。另一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)要靠短期融資方式解決。
7．根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的是( )。(2011年)
A．每期對(duì)存貨的總需求降低
B．每次訂貨費(fèi)用降低
C．每期單位存貨存儲(chǔ)費(fèi)降低
D．存貨的采購單價(jià)降低
【答案】C
8．運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是( )。(2010年)
A．最佳現(xiàn)金持有量=rain(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)
B．最佳現(xiàn)金持有量=rain(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)
C．最佳現(xiàn)金持有量=rain(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)
D．最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營成本+短缺成本)
【答案】B
【解析】此題考核的是最佳現(xiàn)金持有量的成本模式。成本模式是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。其計(jì)算公式為：最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)，因此選項(xiàng)B是正確的。
9．企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)
注的指標(biāo)是( )。(2010年)
A．發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)
B．企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)
C．流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)
D．戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)
【答案】C
【解析】此題考核的是商業(yè)信用的定量分析。企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)性和營運(yùn)資本比率(如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及現(xiàn)金對(duì)負(fù)債總額比率)、債務(wù)管理和支付比率 (利息保障倍數(shù)、長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)資本比率、帶息債務(wù)對(duì)資產(chǎn)總額比率以及負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率)和盈利能力指標(biāo)(銷售回報(bào)率、總資產(chǎn)回報(bào)率和凈資產(chǎn)收益率)。因此選項(xiàng)C是正確的。
10．下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是 ( )。(2010年)
A．推遲支付應(yīng)付款
B．提高信用標(biāo)準(zhǔn)
C．以匯票代替支票
D．爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步
【答案】B
【解析】此題考核的是現(xiàn)金的收支管理?，F(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間?，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量；(2)推遲應(yīng)付款的支付；(3)匯票代替支票； (4)改進(jìn)員工工資支付模式；
(5)透支；(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流人同步； (7)使用零余額賬戶。因此，選項(xiàng)A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金收入減少，不屬于現(xiàn)金支出管理措施。
11．某公司按照2/20，N/60的條件從另一公司購人價(jià)值1000萬的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2％現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，公司
為此承擔(dān)的信用成本率是( )。(2010年)
A．2.00％
B．12.00％
C．12.24％
D．18.37％
【答案】D
【解析】此題考核的是放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的確定。
12．下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是( )。(2010年)
A．發(fā)行對(duì)象為公眾投資者
B．發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻
C．籌資成本比公司債券低
D．一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大
【答案】A
【解析】短期融資券發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易．因此選項(xiàng)A的說法是不正確的；發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，必須是具備一定信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，因此選項(xiàng)B的說法是正確的；相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，因此選項(xiàng)C的說法是正確的；相對(duì)于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，因此選項(xiàng)D的說法是正確的。
13．下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營運(yùn)資金的算式是( )。(2009年)
A．資產(chǎn)總額一負(fù)債總額
B．流動(dòng)資產(chǎn)總額一負(fù)債總額
C．流動(dòng)資產(chǎn)總額一流動(dòng)負(fù)債總額
D．速動(dòng)資產(chǎn)總額一流動(dòng)負(fù)債總額
【答案】C
【解析】營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額一流動(dòng)負(fù)債總額。
14．某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20％作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為( )萬元。(2009年)
A．75
B．72
C．60
D．50
【答案】A
【解析】因?yàn)榻杩罱痤~=申請(qǐng)貸款的數(shù)額× (1-補(bǔ)償性余額出率)，所以，本題中需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=60/(1—20％)=75
(萬元)，選項(xiàng)A是正確的。
1 5．下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是( )。(2009年)
A．現(xiàn)金折扣率
B．折扣期
C．信用標(biāo)準(zhǔn)
D．信用期
【答案】D
【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[折扣％/(1一折扣％)]×360/[信用期一折扣期]，可以看出，現(xiàn)金折扣率、折扣期和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本呈正向變動(dòng)，信用標(biāo)準(zhǔn)和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本無關(guān)，信用期和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本呈反向變動(dòng)，所以本題應(yīng)該選擇選項(xiàng)D。
16．某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10％，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元。(2008年)
A．70
B．90
C．100
D．110
【答案】C
【解析】貼現(xiàn)法付息是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法。
17．根據(jù)營運(yùn)資金管理理論。下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是( )。(2007年)
A．機(jī)會(huì)成本
B．管理成本
C．短缺成本
D．壞賬成本
【答案】C
【解析】應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、
管理成本、壞賬成本，應(yīng)收賬款是別人占用本
企業(yè)的資金，沒有短缺之說?，F(xiàn)金和存貨有短缺成本。
18．在營運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”稱為( )。(2007年)
A．現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
B．應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
C．存貨周轉(zhuǎn)期
D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
【答案】B
【解析】存貨周轉(zhuǎn)期，是指從收到原材料開始，并將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品再銷售為止所需要的時(shí)間；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指從應(yīng)收賬款形成到收回現(xiàn)金所需要的時(shí)問；應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從購買原材料形成應(yīng)付賬款開始直到以現(xiàn)金償還應(yīng)付賬款為止所需要的時(shí)間。
19．與短期借款籌資相比，短期融資券籌資的特點(diǎn)是( )。(2007年)
A．籌資風(fēng)險(xiǎn)比較小
B．籌資彈性比較大
C．籌資條件比較嚴(yán)格
D．籌資條件比較寬松
【答案】C
【解析】發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。必須具備一定的信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資。
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