2012年會計(jì)職稱考試《中級經(jīng)濟(jì)法》——第四章 證券法律制度【同步訓(xùn)練】
知識點(diǎn)講解一、證券與證券市場
?。ㄒ唬┳C券的概念及特征
1.證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的所作成的一種書面憑證。
廣義的有價(jià)證券，包括：資本證券（股票、債券、證券衍生品種等）、貨幣證券（匯票、本票、支票等）、商品證券（提貨單、運(yùn)貨單、倉庫棧單等）。
2.《證券法》規(guī)范的證券具體包括：
?。?）在中國境內(nèi)發(fā)行和交易的股票、公司債券以及國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券；
?。?）上市交易的政府債券和證券投資基金份額；
?。?）發(fā)行、交易的證券衍生品種。
（二）證券的種類
|
股票 |
是股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證?！?/P> |
|
（1）人民幣普通股（A股），是指由中國境內(nèi)注冊的股份有限公司發(fā)行，供境內(nèi)機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人（不含臺、港、澳地區(qū)投資者）以人民幣認(rèn)購和交易的普通股股票。 | |
|
債券 |
是指政府、金融機(jī)構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券，交易方式有現(xiàn)券交易和回購交易。 |
|
證券投資基金份額 |
是指基金投資人持有基金單位的權(quán)利憑證。 |
|
（1）封閉式基金，是指經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的基金。 | |
|
認(rèn)股權(quán)證 |
認(rèn)股權(quán)證，是指股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內(nèi)，以確定價(jià)格購買一定數(shù)量普通股份的權(quán)利憑證。其本身不是權(quán)利證明書，持有人不具備股東資格?！?/P> |
|
期貨 |
是一種跨越時(shí)間的交易方式?！?/P> |
|
（1）商品期貨。（2）金融期貨。 |
?。ㄈ┳C券市場的結(jié)構(gòu)和要素
1.證券市場的結(jié)構(gòu)
?。?）證券市場的縱向結(jié)構(gòu)，包括發(fā)行市場和交易市場：發(fā)行市場，又稱“一級市場”或“初級市場”，是發(fā)行人以籌集資金為目的，按照一定的發(fā)行條件和程序，向投資者出售證券所形成的市場；交易市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣、轉(zhuǎn)讓交易實(shí)現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓的場所。
?。?）證券市場的橫向結(jié)構(gòu)指依據(jù)有價(jià)證券的品種而形成的結(jié)構(gòu)，包括股票市場、債券市場、投資基金市場以及金融衍生品市場等。
2.證券市場的要素
證券市場的要素，包括證券市場參與者、證券市場交易工具和證券交易場所等。
除了上交所與深交所，我國還有如下市場：（1）中國證券交易系統(tǒng)有限公司經(jīng)營管理的NET系統(tǒng)和全國證券自動報(bào)價(jià)系統(tǒng)；（2）柜臺交易市場；（3）第三市場；（4）第四市場。
相關(guān)推薦：中級會計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》考情分析（2008-2011）
2012年中級會計(jì)職稱考試章節(jié)突破試題 試題專訓(xùn)
考試應(yīng)用：加入考試群組，共享備考經(jīng)驗(yàn)！
