（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除的限額=2000×15%=300萬元。

實(shí)際發(fā)生額200萬元+上一年結(jié)轉(zhuǎn)150萬元=350萬元＞300萬元。故當(dāng)年稅前準(zhǔn)予的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)為300萬元。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、租金收入、視同銷售收入等，即包括會計(jì)核算中的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和會計(jì)上不確認(rèn)收入、稅法上“視同銷售收入”，但不包括“營業(yè)外收入（轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)）”、“股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入（從事股權(quán)投資的企業(yè)除外）”。

（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，可以扣除。故準(zhǔn)予在稅前扣除的損失額為40-22=18萬元。

（3）向環(huán)保部門支付罰款5萬元不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，支付的訴訟費(fèi)1萬元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得在稅前扣除。罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。

（4）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元符合免稅條件，免征企業(yè)所得稅，故不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

（5）該企業(yè)4月購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備在稅前準(zhǔn)予扣除100萬元。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)（包括自行建造）的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

（6）①甲企業(yè)境外應(yīng)納稅額所得額=80÷（1-20%）=100萬元。

②境外已納企業(yè)所得稅稅額=100×20%=20萬元。

③境外已納稅額抵免限額=100×25%=25萬元＞20萬元。

故匯算清繳境內(nèi)外所得額應(yīng)納稅額時(shí)可以抵免境外已納稅額20萬元。