考試倒計(jì)時(shí)!233網(wǎng)校學(xué)霸君整理提供2019年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考前ABC三套試卷,幫助大家考前重點(diǎn)提分逆襲!同時(shí)大家也可以進(jìn)入中級(jí)會(huì)計(jì)師考試[模擬試題]、[歷年真題]、[章節(jié)試題]、[易錯(cuò)難題]等免費(fèi)題庫(kù)訓(xùn)練場(chǎng)進(jìn)行考前沖刺!
2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法考前逆襲試卷
五、綜合題(本類題共1題,共12分。凡要求計(jì)算的,必須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。)
甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬(wàn)元。
(2)向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批,取得含稅銷售額580萬(wàn)元。
(3)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓,取得收入10萬(wàn)元。
已知:甲酒廠當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)期抵扣。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題(涉及計(jì)算的,列出算式,結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位,單位:萬(wàn)元)。
(1)計(jì)算甲酒廠外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算甲酒廠銷售白酒的銷項(xiàng)稅額。
(3)甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?如果繳納,計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不繳納,說(shuō)明理由。
(1)甲酒廠外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=250×16%=40(萬(wàn)元)。
(2)甲酒廠銷售白酒的銷項(xiàng)稅額=580÷(1+16%)×16%=80(萬(wàn)元)。
(3)甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入免征增值稅。根據(jù)規(guī)定,納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
備考:2019中級(jí)會(huì)計(jì)師真題及答案 | 歷年真題下載版
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