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2019年中級會計實務(wù)章節(jié)習題：所得稅費用的確認和計量

第十五章　所得稅

【單選】甲公司2018年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，當年廣告費用發(fā)生了200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15％，稅前利潤為400萬元，所得稅稅率為25％，當年罰沒支出為1萬元，當年購入的交易性金融資產(chǎn)截至年末公允價值增值了10萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項，當年的凈利潤為（  ）萬元。 

A．299．75

B．300

C．301

D．289．75

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【單選】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2017年實現(xiàn)利潤總額1000萬元，本年轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異100萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2017年應交所得稅為（   ）萬元。 

A．250

B．295

C．205

D．255

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【單選】2018年甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2018年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2018年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2018年的所得稅費用為( )萬元。 

A．52．5

B．55

C．57．5

D．60

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【多選】下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（  ）。 

A．企業(yè)應將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產(chǎn)

B．遞延所得稅費用是按照會計準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)加上當期應予確認的遞延所得稅負債的金額

C．企業(yè)應在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核

D．企業(yè)不應當對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)

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【多選】在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法對所得稅進行核算的情況下，當期發(fā)生的下列事項中，可能影響當期所得稅費用的有（?）。

A．發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) 

B．發(fā)生應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債 

C．稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額的調(diào)整 

D．本期轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債

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備考：2019中級會計實務(wù)考點21章匯總| 《會計實務(wù)》電子書

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