?。ㄈ?甲公司為一家運輸公司，2006年1月成立之初擁有載貨汽車50輛，每輛自重15噸。2007年3月將其中的9輛汽車租給A公司使用，9輛汽車的總價值為l 800 000元，雙方簽訂租賃合同。租金為每月6000元。當?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅每年每噸稅額為30元。

　　91.甲公司2006年底應繳納的車船稅為（ ）元。

　　A. 15 000
　　B. 20 000
　　C. 20 250
　　D. 22 500

　　92.按照租賃合同，甲公司2007年底應繳納的印花稅為（ ）元。

　　A. 15
　　B. 54
　　C. 180
　　D. 648

　　（四）某公司與市政府機關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4 ：1.2006年初，該公司以原值4 000 000元的房產(chǎn)投資入股，經(jīng)評估該房產(chǎn)現(xiàn)值為4 100 000元。當?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4％。

　　93.該公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。

　　A. 2000
　　B. 4000
　　C. 8000
　　D. 10 000

　　94.市政府機關(guān)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。

　　A. 0
　　B. 1000
　　C. 2000
　　D. 10 000

　　95.該公司應繳納的契稅為（ ）元。

　　A. O
　　B. 80 000
　　C. 160 000
　　D. 164 000

　?。ㄎ澹┍本┦袊衅髽I(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以l個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務(wù)機關(guān)于2007年4月l2日對該企業(yè)2007年第一季度流轉(zhuǎn)稅及所得稅納稅情況審查。

　　1.有關(guān)會計核算資料

　?。?）1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的-項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200 000元，此時該專利經(jīng)賬面價值為120 000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：應付賬款——三益公司200 000
　　　　貸：無形資產(chǎn)——專利技術(shù)120 000
　　　　　　其他業(yè)務(wù)收入80 000

　　經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。

　?。?）2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程-精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元／件，單位成本l50元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程——精工車間3000
　　　　貸：庫存商品3000

　?。?）3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅普通發(fā)票上注明的金額為26 000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：管理費用26 000
　　　　貸：銀行存款26 000

　?。?）3月30日。第l65#憑證。盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23 000元，。被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢23 000
　　　　貸：原材料23 000

　　2.其他資科

　?。?）企業(yè)采用"賬結(jié)法"核算利潤，3月底"本年利潤"賬戶貸方余額累計數(shù)260 000元。

　?。?）第一季度應納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費——應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。

　?。?）甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17％，城市維護建設(shè)稅適用稅奉為7％。教育費附加征收率3％，該企業(yè)所得稅稅率33％。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為O.5‰。

　　96.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時（ ）。

　　A.無須繳納稅款
　　B.應繳納營業(yè)稅
　　C.應繳納城市維護建設(shè)稅
　　D.應繳納教育費附加

　　97.企業(yè)購進豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（ ）。

　　A.應作低值易耗品處理，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用
　　B.應作管理費用處理，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進項稅額
　　C.應作固定資產(chǎn)處理，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進項稅額
　　D.應作固定資產(chǎn)處理，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能計算增值稅進項稅額

　　98.企業(yè)原材料被盜屬于（ ）。

　　A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收
　　B.正常損失，只須作結(jié)轉(zhuǎn)"營業(yè)外支出"的賬務(wù)處理
　　C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅
　　D.正常損失，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務(wù)處理

　　99.對于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，你認為（ ）。

　　A. 正確

　　B. 不正確，調(diào)賬分錄為；

　　借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益3910
　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3910

　　C. 不正確，正確的賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益26 910
　　　　貸：原材料23 000
　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3910

　　D. 不正確，正確的賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益26 910
　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－3910
　　　　貸：原材料23 000

　　100.下列關(guān)于企業(yè)應補繳各稅的表述中，正確的有（ ）。

　　A. 應補增值稅3910元，營業(yè)稅10 000元
　　B. 應補增值稅4590元，營業(yè)稅10 000元
　　C. 應補城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計1459元
　　D. 應補企業(yè)所得稅68 158.53元