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2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》真題及解析（98 題）

第1題 單選題 （每題1分，共58題，共58分） 下列每小題的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符 合題意的正確答案，多選、錯選或不選均不得分。

1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策是（）

A 、 功能財(cái)政預(yù)算政策 B 、 健全財(cái)政政策 C 、 周期平衡財(cái)政政策 D 、 充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

2、哪項(xiàng)不寫進(jìn)決算報(bào)告

A 、 預(yù)算收入 B 、 預(yù)算結(jié)余 C 、 經(jīng)營收入 D 、 預(yù)算支出

3、關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯誤的是( )。

A 、 公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu) B 、 公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) C 、 公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通 D 、 公債可以調(diào)節(jié)居民個人收入

4、假設(shè)上年財(cái)政支出為300億元，本年財(cái)政支出為325億元，. 上年GDP為1000億元，本年 GDP為1065億元，則財(cái)政支出增長邊際傾向?yàn)?)。(2021年真題)

A 、 0.385 B 、 2.600

答案： A 解析：功能財(cái)政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系,保持預(yù)算收 支的平衡,重要的是要為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡,采用相機(jī)抉擇方式來實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。

◆

答案： C 解析：經(jīng)營收入屬于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容

◆

答案： D 解析：公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在:①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié) 構(gòu)。③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。

◆

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2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》真題及解析（98 題）

第1題 單選題 （每題1分，共58題，共58分） 下列每小題的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符 合題意的正確答案，多選、錯選或不選均不得分。

1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策是（）

A 、 功能財(cái)政預(yù)算政策 B 、 健全財(cái)政政策 C 、 周期平衡財(cái)政政策 D 、 充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

2、哪項(xiàng)不寫進(jìn)決算報(bào)告

A 、 預(yù)算收入 B 、 預(yù)算結(jié)余 C 、 經(jīng)營收入 D 、 預(yù)算支出

3、關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯誤的是( )。

A 、 公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu) B 、 公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) C 、 公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通 D 、 公債可以調(diào)節(jié)居民個人收入

4、假設(shè)上年財(cái)政支出為300億元，本年財(cái)政支出為325億元，. 上年GDP為1000億元，本年 GDP為1065億元，則財(cái)政支出增長邊際傾向?yàn)?)。(2021年真題)

A 、 0.385 B 、 2.600

答案： A 解析：功能財(cái)政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系,保持預(yù)算收 支的平衡,重要的是要為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡,采用相機(jī)抉擇方式來實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。

◆

答案： C 解析：經(jīng)營收入屬于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容

◆

答案： D 解析：公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在:①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié) 構(gòu)。③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。

◆

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C 、 1.282 D 、 0.305

5、下列關(guān)于稅制結(jié)構(gòu)的說法，正確的有()

A 、 以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式具有一定的累退性. B 、 貨物與勞務(wù)稅具有一定的累進(jìn)性 C 、 貨物與勞務(wù)稅征稅復(fù)雜，征稅成本較高 D 、 所得稅稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁， 有利于實(shí)現(xiàn)稅收的原則

6、預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出，這體現(xiàn)的部門預(yù)算編制原 則為()。

A 、 科學(xué)性原則 B 、 穩(wěn)妥性原則 C 、 合法性原則 D 、 完整性原則

7、下列貨物適用9%稅率的為()。

A 、 報(bào)紙 B 、 淀粉 C 、 電力 D 、 汽車

8、月末應(yīng)將“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入()科目。

A 、 未交增值稅 B 、 應(yīng)交增值稅 C 、 已交稅金 D 、 已交增值稅

答案： A 解析：財(cái)政支出增長邊際傾向=（325-300）/（1065-1000）=0.385

◆

答案： D 解析：以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式具有一定的累退性（A、B錯誤），貨物和勞務(wù)稅為主 體的稅制結(jié)構(gòu)模式征管相對容易，征收成本較小（C錯誤）。

◆

答案： B 解析：穩(wěn)妥性原則：部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留 有余地。預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出。

◆

答案： A 解析：BCD增值稅稅率為13%。

◆

答案： A ◆

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C 、 1.282 D 、 0.305

5、下列關(guān)于稅制結(jié)構(gòu)的說法，正確的有()

A 、 以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式具有一定的累退性. B 、 貨物與勞務(wù)稅具有一定的累進(jìn)性 C 、 貨物與勞務(wù)稅征稅復(fù)雜，征稅成本較高 D 、 所得稅稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁， 有利于實(shí)現(xiàn)稅收的原則

6、預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出，這體現(xiàn)的部門預(yù)算編制原 則為()。

A 、 科學(xué)性原則 B 、 穩(wěn)妥性原則 C 、 合法性原則 D 、 完整性原則

7、下列貨物適用9%稅率的為()。

A 、 報(bào)紙 B 、 淀粉 C 、 電力 D 、 汽車

8、月末應(yīng)將“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入()科目。

A 、 未交增值稅 B 、 應(yīng)交增值稅 C 、 已交稅金 D 、 已交增值稅

答案： A 解析：財(cái)政支出增長邊際傾向=（325-300）/（1065-1000）=0.385

◆

答案： D 解析：以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式具有一定的累退性（A、B錯誤），貨物和勞務(wù)稅為主 體的稅制結(jié)構(gòu)模式征管相對容易，征收成本較?。–錯誤）。

◆

答案： B 解析：穩(wěn)妥性原則：部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留 有余地。預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出。

◆

答案： A 解析：BCD增值稅稅率為13%。

◆

答案： A ◆

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9、一般情況下，居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)為()

A 、 登記注冊地 B 、 機(jī)構(gòu)場所所在地 C 、 經(jīng)營活動所在地 D 、 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

10、下列政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)不包括()

A 、 僅限于政府之間 B 、 是無償?shù)闹С?C 、 分為縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付 D 、 是政府的終極支出

11、針對納稅信用評級為A級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的激勵措施中不包括()

A 、 主動向社會公告年度A級納稅人名單 B 、 一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量 C 、 連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦 理涉稅事項(xiàng)

D 、 增值稅專用發(fā)票按需領(lǐng)用

12、收支掛鉤體現(xiàn)的原則為()。

A 、 與事權(quán)相對稱原則 B 、 公平性原則 C 、 權(quán)責(zé)結(jié)合原則 D 、 激勵相容原則

答案： A 解析：“未交增值稅”明細(xì)科目,核算納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng) 月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

答案： A 解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境 外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

◆

答案： D 解析：政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。政府間轉(zhuǎn)移支付中的財(cái)政資金是在不同的政府之間進(jìn)

行轉(zhuǎn)移,這并不是一種直接的支出,而是資金使用權(quán)從一個實(shí)體轉(zhuǎn)向另一個實(shí)體,在轉(zhuǎn)移支付過程中,并 不創(chuàng)造新的價(jià)值,也不增加資金供給量,不會影響市場的供需關(guān)系。即政府間轉(zhuǎn)移支付并不改變社會財(cái) 力總量,改變的只是資金使用權(quán)。所以,政府間轉(zhuǎn)移支付并非終極支出,只有接受轉(zhuǎn)移支付的主體使用了 資金,才形成終極支出。

◆

答案： D 解析：普通發(fā)票按需領(lǐng)用，不是增值稅專用發(fā)票按需領(lǐng)用。

◆

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9、一般情況下，居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)為()

A 、 登記注冊地 B 、 機(jī)構(gòu)場所所在地 C 、 經(jīng)營活動所在地 D 、 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

10、下列政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)不包括()

A 、 僅限于政府之間 B 、 是無償?shù)闹С?C 、 分為縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付 D 、 是政府的終極支出

11、針對納稅信用評級為A級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的激勵措施中不包括()

A 、 主動向社會公告年度A級納稅人名單 B 、 一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量 C 、 連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦 理涉稅事項(xiàng)

D 、 增值稅專用發(fā)票按需領(lǐng)用

12、收支掛鉤體現(xiàn)的原則為()。

A 、 與事權(quán)相對稱原則 B 、 公平性原則 C 、 權(quán)責(zé)結(jié)合原則 D 、 激勵相容原則

答案： A 解析：“未交增值稅”明細(xì)科目,核算納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng) 月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

答案： A 解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境 外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

◆

答案： D 解析：政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。政府間轉(zhuǎn)移支付中的財(cái)政資金是在不同的政府之間進(jìn)

行轉(zhuǎn)移,這并不是一種直接的支出,而是資金使用權(quán)從一個實(shí)體轉(zhuǎn)向另一個實(shí)體,在轉(zhuǎn)移支付過程中,并 不創(chuàng)造新的價(jià)值,也不增加資金供給量,不會影響市場的供需關(guān)系。即政府間轉(zhuǎn)移支付并不改變社會財(cái) 力總量,改變的只是資金使用權(quán)。所以,政府間轉(zhuǎn)移支付并非終極支出,只有接受轉(zhuǎn)移支付的主體使用了 資金,才形成終極支出。

◆

答案： D 解析：普通發(fā)票按需領(lǐng)用，不是增值稅專用發(fā)票按需領(lǐng)用。

◆

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13、契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，并報(bào) ()備案。

A 、 省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B 、 國家稅務(wù)總局 C 、 財(cái)政部 D 、 全國人民代表大會常委會和國務(wù)院

14、下列不適用納稅擔(dān)保的情形為k()。

A 、 欠繳稅款需要出境的 B 、 納稅上發(fā)生爭議的 C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有逃稅行為的 D 、 責(zé)令納稅人限期繳納稅款，逾期仍未繳納的

15、耕地占用稅的納稅期限為()。

A 、 15日 B 、 30日 C 、 60日 D 、 90日

16、2012年財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例要達(dá)到。

A 、 3% B 、 4% C 、 5% D 、 6%

答案： C 解析：權(quán)責(zé)結(jié)合的原則可以解決劃分支出的依據(jù)問題,即解決財(cái)權(quán)、財(cái)力與財(cái)政責(zé)任的結(jié)合問題。一 是要在地方組織的收入中解決其支出的需要,即收支掛鉤;二是各級財(cái)政要為各級政府履行自己的事權(quán) 提供財(cái)力支撐;三是各級政府要保持財(cái)政收支平衡。

◆

答案： D 解析：契稅的具體適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出,報(bào)同級人民代 表大會常務(wù)委員會決定,并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

◆

答案： D 解析：D適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

◆

答案： B 解析：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通

知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

◆

答案： B ◆

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13、契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，并報(bào) ()備案。

A 、 省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B 、 國家稅務(wù)總局 C 、 財(cái)政部 D 、 全國人民代表大會常委會和國務(wù)院

14、下列不適用納稅擔(dān)保的情形為k()。

A 、 欠繳稅款需要出境的 B 、 納稅上發(fā)生爭議的 C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有逃稅行為的 D 、 責(zé)令納稅人限期繳納稅款，逾期仍未繳納的

15、耕地占用稅的納稅期限為()。

A 、 15日 B 、 30日 C 、 60日 D 、 90日

16、2012年財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例要達(dá)到。

A 、 3% B 、 4% C 、 5% D 、 6%

答案： C 解析：權(quán)責(zé)結(jié)合的原則可以解決劃分支出的依據(jù)問題,即解決財(cái)權(quán)、財(cái)力與財(cái)政責(zé)任的結(jié)合問題。一 是要在地方組織的收入中解決其支出的需要,即收支掛鉤;二是各級財(cái)政要為各級政府履行自己的事權(quán) 提供財(cái)力支撐;三是各級政府要保持財(cái)政收支平衡。

◆

答案： D 解析：契稅的具體適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出,報(bào)同級人民代 表大會常務(wù)委員會決定,并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

◆

答案： D 解析：D適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

◆

答案： B 解析：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通

知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

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答案： B ◆

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17、實(shí)現(xiàn)激勵相容原則必須滿足的條件不包括()

A 、 地方政府自治 B 、 共同市場 C 、 預(yù)算軟約束 D 、 權(quán)利制度化

18、下列采用資源稅幅度比例稅率的為()。

A 、 原油 B 、 天然氣 C 、 金 D 、 中重稀土

19、按照財(cái)政赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，可將其分為()。

A 、 周期性赤字和非周期性赤字 B 、 充分就業(yè)赤字和非充分就業(yè)赤字 C 、 充分就業(yè)赤字和結(jié)構(gòu)性赤字 D 、 結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字

20、納稅信用管理適用的范圍不包括()

A 、 扣繳義務(wù)人 B 、 適用查賬征收的個人獨(dú)資企業(yè) C 、 適用查賬征收的個人合伙企業(yè) D 、 臨時(shí)登記的納稅人

解析：2012年實(shí)現(xiàn)了《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(2010-2020年)》提出的財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi) 支出占GDP的比例達(dá)到4%的目標(biāo)。

答案： C 解析：C選項(xiàng)應(yīng)為預(yù)算硬約束條件。

◆

答案： C 解析：AB稅率是6%，D稅率20%，只有C是幅度比例稅率2%-6%。

◆

答案： D 解析：按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系,可將其分為充分就業(yè)赤字和周期性赤字。在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分 就業(yè)目標(biāo)的前提下,仍然存在的赤字稱為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。周期性赤字是在經(jīng)濟(jì)未實(shí)現(xiàn)充 分就業(yè)條件下所新增的赤字,即周期性赤字的數(shù)額等于總赤字減去充分就業(yè)赤字。

◆

答案： A 解析：《納稅信用管理辦法(試行)》適用于已辦理稅務(wù)登記(含“五證合-一、--照-碼”、臨時(shí)登記),從事 生產(chǎn),經(jīng)營并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)和個人合伙企業(yè),暫不包括扣繳義務(wù)人與自 然人。非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)可自愿參與納稅信用評價(jià)。非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)是指由企業(yè)納稅人設(shè)立,

◆