一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)
各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn)：一種是“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”;一種是“影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)”。
二、基金臨時(shí)報(bào)告的披露
基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值的0.5%，開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付。
三、基金澄清公告的披露
由于上市交易基金的市場(chǎng)價(jià)格等事項(xiàng)可能受到謠言、猜測(cè)和投機(jī)等因素的影響，為防止投資者誤將這些因素視為重大信息，基金信息披露義務(wù)人還有義務(wù)發(fā)布公告對(duì)這些謠言猜測(cè)進(jìn)行澄清。具體地，在基金合同期限內(nèi)，任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場(chǎng)上流傳的消息可能對(duì)基金份額價(jià)格或者基金投資者的申購贖回行為產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行公開澄清。
第七節(jié) 貨幣市場(chǎng)基金的信息披露
我國貨幣市場(chǎng)基金的信息披露除遵循基金信息披露的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金信息披露的特別規(guī)定。內(nèi)容包括：基金收益公告、影子價(jià)格與攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的情形、凈值表現(xiàn)等三個(gè)方面的披露內(nèi)容。
一、貨幣市場(chǎng)基金收益公告的披露
由于貨幣市場(chǎng)基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場(chǎng)基金沒有必要像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。收益公告主要包括每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
(一)收益公告的類別
按照披露時(shí)間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。
1.封閉期的收益公告
根據(jù)前一日的信息進(jìn)行披露。來源：www.examda.com
2.開放日的收益公告
貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)至少于每個(gè)開放日的次日在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。
3.節(jié)假日的收益公告
貨幣市場(chǎng)基金放開申購贖回后，若遇法定節(jié)假日，應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日進(jìn)行披露。來源：www.examda.com
二、偏離度的公告
按照市場(chǎng)利率和交易市價(jià)計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值與采用攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值出現(xiàn)了較大的偏離時(shí)，要進(jìn)行信息的披露。
(一)披露要求
1.在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息
當(dāng)“影子定價(jià)”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告，至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法。
2.在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大案件揭示中披露偏離度信息
在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大事件揭示中，應(yīng)年報(bào)告期內(nèi)偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或超過0.5%的信息，包括事件發(fā)生的日期、偏離程度、進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告的披露報(bào)刊和披露日期。
3.在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息
在投資組合報(bào)告中，貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)偏離度絕對(duì)值在0.25%～0.5%間的次數(shù)，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對(duì)值的簡單平均值等信息。
例題：貨幣市場(chǎng)基金偏離度公告應(yīng)當(dāng)在以下( )報(bào)告中予以披露。考試大－全國最大教育類網(wǎng)站(www．Examda。com)
A.臨時(shí)報(bào)告
B.半年度報(bào)告
C.年度報(bào)告
D.投資組合報(bào)告
答案：ABCD
(二)對(duì)偏離度的分析
當(dāng)影子定價(jià)法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值(即產(chǎn)生正偏離)時(shí)，表明基金組合中存在浮盈;反之，當(dāng)存在負(fù)偏離時(shí)，則基金組合中存在浮虧。此時(shí)，若基金投資組合的平均剩余期限和融資比例仍較高，則該基金隱含的風(fēng)險(xiǎn)較大。
三、貨幣市場(chǎng)基金凈值表現(xiàn)的披露來源：www.examda.com
四、貨幣市場(chǎng)基金投資組合報(bào)告的披露
投資組合報(bào)告主要披露項(xiàng)目包括：報(bào)告期末的基金資產(chǎn)組合、報(bào)告期債券回購融資情況、投資組合平均剩余期限、期末債券投資組合、攤余成本法與影子定價(jià)法確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離、投資組合報(bào)告附注。
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