命題點(diǎn)一 基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的依據(jù)
監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作是保障基金資產(chǎn)安全、維護(hù)基金份額持有人利益的重要手段。
基金管理人應(yīng)積極配合和協(xié)助基金托管人的監(jiān)督和核查，包括但不限于在規(guī)定時(shí)間內(nèi)答復(fù)基金托管人并改正，就基金托管人的疑義進(jìn)行解釋或舉證。對(duì)基金托管人按照法規(guī)要求須向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送基金監(jiān)督報(bào)告的，基金管理人應(yīng)積極配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料。
命題點(diǎn)二 基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容
(1)對(duì)基金投資范圍、對(duì)象的監(jiān)督。
(2)對(duì)基金投融資比例的監(jiān)督。
監(jiān)督內(nèi)容包括但不限于：基金合同約定的基金投資資產(chǎn)配置比例、單一投資類別比例限制、融資限制、股票申購限制、法規(guī)允許的基金投資比例調(diào)整期限等。
(3)對(duì)基金投資禁止行為進(jìn)行監(jiān)督。
(4)對(duì)參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督。
為控制基金參與銀行間債券市場的信用風(fēng)險(xiǎn)，基金托管人應(yīng)對(duì)基金管理人參與銀行間同業(yè)拆借市場交易進(jìn)行監(jiān)督?？刂沏y行間債券市場信用風(fēng)險(xiǎn)的方式包括但不限于交易對(duì)手的資信控制和交易方式(如見券付款、見款付券)的控制等。
(5)對(duì)基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督。
貨幣市場基金投資銀行存款時(shí)，托管人和管理人根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，要簽署專門的補(bǔ)充協(xié)議，對(duì)存款銀行的資質(zhì)、利率標(biāo)準(zhǔn)、雙方的職責(zé)、提前支取的條件及賠償責(zé)任等進(jìn)行規(guī)定。
實(shí)際運(yùn)作中，托管人對(duì)基金管理人投資運(yùn)作的監(jiān)督有以下特點(diǎn)：①不同基金類型監(jiān)督的依據(jù)和內(nèi)容不同，如貨幣市場基金與股票基金的監(jiān)督內(nèi)容存在較大差異。②日常運(yùn)作中，托管人對(duì)基金管理人投資運(yùn)作行為的監(jiān)督主要是基金投資范圍、投資比例、交易對(duì)手、投資風(fēng)格等方面。③根據(jù)投資需要和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，不斷增加、完善監(jiān)督內(nèi)容。例如，近兩年增加了對(duì)基金投資非公開發(fā)行股票等流通受限證券、權(quán)證產(chǎn)品、資產(chǎn)支持證券等的監(jiān)督。④場內(nèi)交易主要通過技術(shù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，場外交易主要借助于人工手段完成。
命題點(diǎn)三 監(jiān)督與處理方式
主要有四種方式：
(1)電話提示。
(2)書面警示。
(3)書面報(bào)告。
(4)定期報(bào)告，包括以下兩種：
?、倬幹瞥謧}統(tǒng)計(jì)表。每日對(duì)基金的持倉情況編制日?qǐng)?bào)，并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
?、诨疬\(yùn)作監(jiān)督周報(bào)。托管銀行根據(jù)對(duì)基金運(yùn)作的監(jiān)督情況，每周編制基金運(yùn)作監(jiān)督周報(bào)，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。另外，托管銀行還要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部監(jiān)察稽核報(bào)告。即每季度由托管人撰寫內(nèi)部監(jiān)察稽核報(bào)告，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制
命題點(diǎn)一 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)
目標(biāo)分為四項(xiàng)：
保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格；防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整：維護(hù)持有人的權(quán)益；保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。
(二)內(nèi)部控制的原則
(1)合法性原則：
(2)完整性原則：
(3)及時(shí)性原則：
(4)審慎性原則；
(5)有效性原則；
(6)獨(dú)立性原則。
命題點(diǎn)二 內(nèi)部控制的基本要素
1．環(huán)境性制
環(huán)境控制構(gòu)成托管人內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。環(huán)境控制包括經(jīng)營理念、內(nèi)部控制文化、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。
2．分析評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指通過建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)托管業(yè)務(wù)內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。
3．控制活動(dòng)
控制活動(dòng)是指托管人通過制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。
4．信息溝通
信息溝通是指托管人內(nèi)部應(yīng)當(dāng)維護(hù)暢通的信息溝通渠道，建立清晰的報(bào)告系統(tǒng)。
5．內(nèi)部監(jiān)控
內(nèi)部監(jiān)控是指托管人通過建立有效的稽核監(jiān)督體系、內(nèi)部監(jiān)控制度、稽核檢查制度、內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，設(shè)置專業(yè)人員和獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度的落實(shí)。
命題點(diǎn)三 內(nèi)部控制的內(nèi)容
(1)資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制：
(2)資金清算的內(nèi)部控制；
(3)投資監(jiān)督的內(nèi)部控制；
(4)會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制；
(5)技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制。
命題點(diǎn)四 內(nèi)部控的制度建設(shè)
(一)建立完善的稽核監(jiān)督體系
(1)托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性；監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。
(2)配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。
(二)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)
稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責(zé)是：
(1)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議并督促實(shí)施。
(2)獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。
(3)對(duì)涉及內(nèi)部控制方面的問題進(jìn)行專題檢查及調(diào)查。
(4)對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位或個(gè)人，建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。
(5)健全完善內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)。
(三)嚴(yán)格內(nèi)部管理制度
托管銀行應(yīng)建立、完善各類業(yè)務(wù)規(guī)章制度、工作流程等，以保障基金托管業(yè)務(wù)規(guī)范、高效運(yùn)作。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，托管銀行在申請(qǐng)證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格時(shí)都制定了系列管理辦法或制度，如證券投資基金托管業(yè)務(wù)管理辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、證券投資基金托管業(yè)務(wù)保密規(guī)定、證券投資基金托管業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范、印章使用管理規(guī)定等。近幾年，根據(jù)法律法規(guī)的變化和托管業(yè)務(wù)的發(fā)展，各托管銀行對(duì)各項(xiàng)管理制度也及時(shí)進(jìn)行了修訂、補(bǔ)充和完善。
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